相続株式評価の改正による納税額影響予測分析
相続株式評価改正がもたらす影響と対策
近年、事業承継税制の見直しや、中小企業における後継者不足を背景に、自社株の評価方法が注目を集めています。特に、2023年4月1日から施行された相続株式評価改正は、中小企業の事業承継に大きな影響を与える可能性を秘めています。本稿では、今回の相続株式評価改正の概要と、企業が取るべき対策について解説していきます。
改正の背景と目的
従来の相続税法では、非上場株式の評価について、類似業種比準方式や純資産価額方式などが用いられてきました。しかし、これらの評価方法では、会社の収益力や将来性を十分に反映できないという指摘がありました。そこで、今回の相続株式評価改正では、より実態に即した評価を行うため、割引制度の見直しや新たな評価手法の導入などが行われました。
主な改正点
1. 配当還元方式におけるみなし配当割合の見直し
相続株式評価改正では、配当還元方式において、株式の収益性に応じたみなし配当割合を適用することになりました。具体的には、過去3年間の平均利益剰余金配当率が低い企業ほど、みなし配当割合が高くなる仕組みが導入されました。これにより、従来よりも会社の収益力を適切に反映した評価が可能となります。
2. 純資産価額方式における類似業種比準価額の算定方法の見直し
純資産価額方式においても、類似業種比準価額の算定方法が見直されました。従来は、類似業種の財務データに基づいて算定されていましたが、相続株式評価改正では、より市場の実勢に即した評価を行うため、取引相場などを参考に算定することになりました。これにより、より適正な価値評価が可能となります。
企業が取るべき対策
1. 自社株評価の実施と評価額の把握
まずは、自社の状況を把握するために、最新の相続株式評価改正に基づいた自社株評価を実施することが重要です。評価額を把握することで、将来発生する相続税の納税資金対策や、円滑な事業承継に向けた対策を検討することができます。
2. 事業承継計画の作成と実行
相続株式評価改正を踏まえ、早期に事業承継計画を作成し、実行することが重要となります。計画には、後継者の選定、自社株の贈与・売買、納税資金の準備など、具体的な対策を盛り込む必要があります。また、専門家である税理士や弁護士などに相談し、適切なアドバイスを受けることも有効です。
3. 従業員への理解と協力
円滑な事業承継を実現するためには、従業員への理解と協力が不可欠です。経営状況や事業承継計画について、従業員に丁寧に説明することで、安心して業務に取り組める環境を整備する必要があります。
まとめ
相続株式評価改正は、企業にとって大きな影響を与える可能性があります。改正内容を正しく理解し、適切な対策を講じることで、円滑な事業承継を実現し、企業の永続的な発展を目指していくことが重要です。
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