株式譲渡所得総合課税確定申告期限到来対応策

株式譲渡所得総合課税確定申告できないケース

株式投資は、資産運用の一つの方法として人気があります。利益が出た場合は、確定申告が必要となるケースがあります。特に、株式譲渡所得総合課税確定申告できない特定口座を利用していない場合や、年間の譲渡益が20万円を超える場合には、確定申告が必須となります。しかし、実際には、確定申告が必要であることを認識していない投資家も多く、税務上の問題を抱えてしまうケースも少なくありません。今回は、株式譲渡所得総合課税確定申告できないケースについて詳しく解説していきます。

特定口座と一般口座の違い

株式投資を行う際、証券会社に口座を開設する必要がありますが、口座には「特定口座」と「一般口座」の2種類があります。特定口座は、証券会社が年間の取引報告書を作成し、投資家に代わって税金を源泉徴収してくれる便利な口座です。一方、一般口座は、投資家自身が年間の取引内容を把握し、確定申告を行う必要があります。

特定口座には、「源泉徴収あり」と「源泉徴収なし」の2つのタイプがあります。「源泉徴収あり」を選択した場合、証券会社が年間の譲渡所得を計算し、税金を源泉徴収してくれます。この場合、確定申告は不要です。ただし、年間の譲渡益が20万円を超える場合や、他の所得と損益通算を行いたい場合は、確定申告を行う必要があります。

一方、「源泉徴収なし」を選択した場合や、一般口座を利用している場合は、投資家自身が確定申告を行う必要があります。この場合、年間の取引記録を元に、譲渡所得を計算し、確定申告書を作成する必要があります。株式投資は、売買のタイミングや銘柄選択など、複雑な要素が絡み合うため、確定申告には専門的な知識が必要となります。

確定申告が必要なケース

株式譲渡所得の確定申告が必要となるケースは、以下の通りです。

1. 特定口座（源泉徴収なし）または一般口座を利用している場合

前述の通り、特定口座（源泉徴収なし）または一般口座を利用している場合は、投資家自身が確定申告を行う必要があります。年間の取引記録を元に、譲渡所得を計算し、確定申告書を作成する必要があります。

2. 特定口座（源泉徴収あり）を利用していても、年間の譲渡益が20万円を超える場合

特定口座（源泉徴収あり）を利用している場合でも、年間の譲渡益が20万円を超える場合は、確定申告を行う必要があります。これは、源泉徴収されている税金は、20万円までの利益に対して課税されているためです。20万円を超える部分については、確定申告によって追加納税を行う必要があります。

3. 他の所得と損益通算を行いたい場合

株式投資で損失が発生した場合、他の所得と損益通算を行うことで、税負担を軽減できる場合があります。例えば、給与所得と株式譲渡所得を損益通算することで、所得税や住民税の還付を受けることができる可能性があります。損益通算を行うためには、確定申告を行う必要があります。

確定申告を行わないことによるリスク

確定申告が必要なケースであるにも関わらず、確定申告を行わない場合、以下のようなリスクがあります。

1. 追徴課税

税務調査などによって、確定申告を行っていないことが発覚した場合、追徴課税が課される可能性があります。追徴課税は、本来納めるべき税金に加えて、延滞税や加算税が課されるため、多額の税負担を強いられる可能性があります。また、悪質な場合は、刑事罰が科される可能性もあります。

2. 税務上の優遇措置を受けられない

確定申告を行うことで、様々な税務上の優遇措置を受けることができます。例えば、住宅ローン控除や医療費控除など、確定申告を行うことで初めて適用される優遇措置も少なくありません。確定申告を行わない場合、これらの優遇措置を受けることができず、結果的に税負担が増加してしまう可能性があります。

まとめ

株式投資で利益を得た場合、確定申告が必要となるケースがあります。確定申告は、複雑な手続きが必要となるため、専門家である税理士に相談することをおすすめします。税理士に相談することで、適切な確定申告を行うことができ、税務上のリスクを回避することができます。