相続株式調査における遺産分割協議書作成実務

相続株式調査の重要性

相続が発生した場合、被相続人が所有していた株式の調査は非常に重要です。相続株式調査を怠ると、相続財産の過少申告や脱税などの問題を引き起こす可能性があります。また、相続人間での遺産分配にも影響を及ぼします。

相続株式調査の内容

相続株式調査とは、被相続人が保有していた株式を調査し、その種類や数量、時価を確認する作業です。調査対象となる株式は、上場株式だけでなく、非上場株式や未公開株なども含まれます。

1. 上場株式の調査

上場株式は、東京証券取引所や大阪証券取引所などの証券取引所に上場している株式です。上場株式の調査は、各証券取引所のウェブサイトなどで閲覧することができます。

2. 非上場株式の調査

非上場株式は、証券取引所に上場していない株式です。非上場株式の調査は、発行会社や証券会社などに問い合わせる必要があります。

3. 未公開株の調査

未公開株は、まだ証券取引所に上場していない株式です。未公開株の調査は、発行会社やベンチャーキャピタルなどに問い合わせる必要があります。

相続株式調査の方法

相続株式調査を行う方法は、主に以下の3つがあります。

1. 被相続人の証券口座を確認する

被相続人が証券会社に口座を持っていた場合、その口座の取引履歴や残高証明書などを確認することで、保有株式を調査することができます。

2. 発行会社や証券会社に問い合わせる

被相続人が保有していた株式が上場株式ではない場合、発行会社や証券会社に問い合わせて、保有株式の有無を確認する必要があります。

3. 遺言書や相続財産目録を確認する

遺言書や相続財産目録に、保有株式に関する記載があれば、そこから調査することができます。

相続株式調査の注意点

相続株式調査を行う際には、以下の点に注意が必要です。

1. 調査漏れを防ぐ

被相続人が複数の証券口座を持っていたり、非上場株式や未公開株を保有していたりする場合、調査漏れが発生する可能性があります。調査漏れを防ぐためには、徹底した調査を行うことが重要です。

2. 時価の確認

相続財産の評価額を算出するためには、株式の時価を確認する必要があります。株式の時価は変動するため、調査時点での時価を確認することが重要です。

3. 税務上の影響

相続した株式については、相続税が発生する可能性があります。相続税の申告を行う際には、相続した株式の時価を正確に把握しておく必要があります。

相続株式調査の活用

相続株式調査で取得した情報は、以下の用途に活用することができます。

1. 相続税申告

相続税の申告書に記載する相続財産の評価額を算出するために使用されます。

2. 遺産分割協議

相続人間で遺産を分割する際に、株式の評価額を基に分割割合を決定するために使用されます。

3. 財産管理

相続した株式の管理や処分を行う際に、その種類や数量、時価を確認するために使用されます。

まとめ

相続株式調査は、相続財産の正確な把握や遺産の適切な分配を行うために非常に重要な作業です。相続が発生した場合、被相続人が保有していた株式について漏れなく調査を行い、その時価を正確に把握することが重要です。