事業継承税制の特例担保株式

事業承継税制における特例担保株式の活用

近年、日本の企業経営者の高齢化に伴い、事業承継が重要な課題となっています。円滑な事業承継を実現するためには、後継者への株式の円滑な移転が不可欠ですが、多額の相続税や贈与税が発生する可能性があり、これが事業承継の大きな障壁となっています。そこで、事業承継を円滑に進めるための優遇税制として、事業承継税制が設けられています。その中でも、特に注目されているのが、事業承継税制の特例担保株式です。

特例担保株式の概要

事業承継税制の特例担保株式とは、事業承継税制の適用を受ける際に、納税猶予または免税を受けた相続税や贈与税の担保として、後継者が取得した株式を金融機関等に担保として提供することを可能とする制度です。従来、納税猶予または免税を受けるためには、後継者は多額の資金を用意して担保を提供する必要がありましたが、特例担保株式制度を利用することで、資金調達の負担を軽減し、円滑な事業承継を実現することができます。

特例担保株式のメリット

特例担保株式には、以下のようなメリットがあります。

1. 資金調達の負担軽減

従来の担保提供と比べて、資金調達の負担を大幅に軽減することができます。これは、後継者が多額の資金を用意する必要がなく、株式を担保として提供するだけでよいためです。特に、中小企業のように、資金調達が容易ではない企業にとっては大きなメリットとなります。

2. 円滑な事業承継の実現

資金調達の負担が軽減されることで、後継者はより積極的に事業承継に取り組むことができます。また、納税猶予または免税を受けることで、事業承継後の資金繰りの負担も軽減され、円滑な事業承継を実現することができます。

3. 経営権の維持

特例担保株式は、後継者が株式を保有したまま担保提供を行うため、後継者は経営権を維持することができます。これは、事業承継後も、後継者が主体的に経営判断を行い、事業を継続していく上で重要な要素となります。

特例担保株式の利用要件

特例担保株式を利用するためには、以下の要件を満たす必要があります。

事業承継税制の適用を受けること

後継者が取得した株式を担保として提供すること

担保提供を受ける金融機関等が、一定の要件を満たしていること

具体的な要件については、税理士や金融機関等に相談する必要があります。

特例担保株式の活用事例

例えば、中小企業の経営者Aさんが、息子Bさんに事業を承継する場合を考えてみましょう。Aさんが保有する株式の評価額が1億円の場合、Bさんは約5,000万円の相続税を納付する必要があります。しかし、Bさんは多額の資金を用意することができず、事業承継が困難な状況でした。そこで、AさんとBさんは、事業承継税制の特例担保株式制度を利用することにしました。Bさんは、Aさんから相続した株式を担保として金融機関に提供し、納税猶予を受けることができました。これにより、Bさんは多額の資金を用意することなく、事業を承継することができました。また、納税猶予期間中は、事業で得た利益を元にした返済計画を立て、無理なく納税していくことができます。

まとめ

事業承継税制の特例担保株式は、資金調達の負担を軽減し、円滑な事業承継を実現するための有効な手段です。事業承継を検討している経営者や後継者は、特例担保株式制度の利用を検討してみてはいかがでしょうか。