非上場株式譲渡所得税率と配当所得税率の比較検討

非上場株式投資における税務上の留意点

非上場株式への投資は、上場株式と比較して高い成長性を期待できる一方、流動性が低く、投資に際しては税務上の留意点も多岐にわたります。本稿では、特に配当所得譲渡所得税率非上場株式の税務について解説します。

1. 配当所得の課税

配当所得譲渡所得税率非上場株式から配当を受け取った場合、その配当金は総合課税の対象となり、他の所得と合算して課税されます。所得税率は、所得金額に応じて5%から45%まで累進的に適用されます。

例えば、年間所得が1,000万円で、配当所得譲渡所得税率非上場株式から100万円の配当を受け取った場合、所得税率は33%となります。この場合、配当所得にかかる所得税は33万円（100万円×33%）となります。

ただし、上場株式と異なり、非上場株式の配当は、会社側が自由に配当額を決定できるため、税務上の問題が生じることがあります。例えば、会社側が株主への利益分配を目的として、高額な配当を行った場合、税務当局から「実質的な給与」とみなされ、給与所得として課税される可能性があります。

また、配当所得譲渡所得税率非上場株式の配当は、会社側の利益処分によって大きく変動するため、投資家は事前に会社側の財務状況や配当政策などを十分に確認しておく必要があります。

2. 譲渡所得の課税

配当所得譲渡所得税率非上場株式を売却し、利益が出た場合、その利益は譲渡所得として課税されます。譲渡所得税率は一律20%（所得税15%、住民税5%）です。

例えば、1,000万円で購入した配当所得譲渡所得税率非上場株式を1,500万円で売却した場合、譲渡益は500万円となり、譲渡所得税は100万円（500万円×20%）となります。

ただし、非上場株式の評価は困難な場合が多く、税務当局と納税者の間で評価額について見解が異なるケースも少なくありません。そのため、売却価格の根拠となる資料を適切に保管しておくことが重要です。

また、配当所得譲渡所得税率非上場株式を贈与や相続によって取得した場合には、取得価額の計算方法が異なります。贈与の場合は、贈与時の時価が取得価額となり、相続の場合は、相続開始時の時価が取得価額となります。

3. 非上場株式投資におけるその他の税務上の留意点

上記以外にも、配当所得譲渡所得税率非上場株式への投資には、以下のような税務上の留意点があります。

非上場株式を保有している場合、その株式の評価額に応じて、毎年、固定資産税の課税対象となる可能性があります。

非上場株式を相続した場合、相続税の課税対象となります。相続税の評価額は、原則として、相続開始時の時価によって評価されますが、非上場株式の場合、その評価が困難なケースも多く見られます。

このように、配当所得譲渡所得税率非上場株式への投資には、様々な税務上の問題点があります。投資家は、事前に税理士などの専門家に相談するなどして、適切な税務対策を講じておくことが重要です。