株式税金の基礎と適用

株式税金25とは

株式税金25は、日本の株式投資における税金制度の一つです。具体的には、上場株式等の配当金や譲渡益に対して課税される税率20％と、復興特別所得税として上乗せされる税率0.315％を合わせた、合計20.315％の税率を指します。この税率は、所得税と住民税を合わせたものであり、原則として分離課税が適用されます。

株式税金25の対象となる取引

株式税金25の対象となる取引は、以下の通りです。

上場株式の配当金

上場株式の譲渡益

株式投資信託の分配金

株式投資信託の解約・償還による利益

これらの取引によって得られた利益に対して、株式税金25が課税されます。

株式税金25の計算方法

株式税金25の計算方法は、以下の通りです。

配当金の場合：配当金の額 × 20.315％

譲渡益の場合：（譲渡価格 - 取得価格 - 譲渡費用）× 20.315％

例えば、100万円で取得した株式を150万円で売却した場合、譲渡益は50万円となります。この場合、株式税金25は、50万円 × 20.315％ = 10万1575円となります。

株式税金25の軽減税制

株式税金25には、いくつかの軽減税制があります。主な軽減税制は以下の通りです。

NISA（少額投資非課税制度）

NISAは、年間120万円までの投資元本に対して、最長5年間、運用益が非課税となる制度です。NISAを利用することで、株式税金25を支払うことなく、株式投資を行うことができます。

つみたてNISA

つみたてNISAは、毎月一定額を積立投資する場合に、年間40万円までの投資元本に対して、最長20年間、運用益が非課税となる制度です。NISAと同様に、株式税金25を支払うことなく、長期的な資産形成を行うことができます。

特定口座

特定口座は、証券会社に開設する口座の一種で、株式等の売却益や配当金などの利益を自動的に計算し、確定申告を簡素化できる制度です。特定口座には、「源泉徴収あり」と「源泉徴収なし」の2種類があり、「源泉徴収あり」を選択すると、株式税金25が自動的に徴収されます。

株式税金25に関する注意点

株式税金25に関する注意点として、以下の点が挙げられます。

特定口座「源泉徴収あり」を選択した場合でも、年間の利益が20万円を超える場合は、確定申告が必要となる場合があります。

損失が出た場合、3年間は繰り越し控除が可能です。ただし、特定口座「源泉徴収あり」を選択している場合は、確定申告を行うことで、損失を還付してもらうことができます。

株式税金25は、分離課税であるため、他の所得と損益通算することはできません。

まとめ

株式税金25は、株式投資を行う上で、必ず理解しておかなければならない税金制度です。軽減税制などを活用しながら、効率的な資産運用を目指しましょう。