株式投資における特定計算事例分析

株式特定計算とは

株式特定計算とは、株式投資において、売却した株式の取得価額を特定するための計算方法です。株式投資では、複数の日に分けて株式を購入したり、株式分割や株式併合などがあると、売却時にどの株式を売却したのか、その取得価額が分かりにくくなることがあります。そこで、株式特定計算が必要となります。

株式特定計算の必要性

株式特定計算は、主に税金の計算において重要となります。株式売却益は、売却価格から取得価額と売却にかかった費用を差し引いて計算されます。この取得価額を正確に特定するために、株式特定計算が必要となるのです。もし、株式特定計算を誤ると、税金の過不足が生じ、追徴課税や延滞税が発生する可能性もあります。

株式特定計算の方法

株式特定計算には、主に以下の3つの方法があります。

移動平均法：購入するたびに、保有しているすべての株式の平均取得価額を計算し直す方法です。計算が比較的簡単ですが、売却する株式の取得価額を自由に選択することができません。

総平均法：決算期ごとに、保有しているすべての株式の平均取得価額を計算する方法です。移動平均法よりも計算が簡単ですが、売却する株式の取得価額を自由に選択することができません。

個別法：売却する株式を、特定の購入日に紐づけて取得価額を計算する方法です。売却する株式の取得価額を自由に選択することができますが、計算が複雑になる場合があります。

これらの方法のうち、どの方法を採用するかは、納税者自身が選択することができます。ただし、一度選択した方法を変更することは原則として認められていません。

株式特定計算の実務

株式特定計算は、証券会社が提供する取引報告書や年間取引報告書などを利用して行うことができます。これらの書類には、株式の購入日、購入価格、売却日、売却価格などが記載されています。これらの情報をもとに、上記の方法で株式特定計算を行います。

近年では、証券会社のオンラインサービスや家計簿アプリなどでも、株式特定計算を自動で行ってくれる機能が提供されています。これらの機能を利用すれば、簡単に株式特定計算を行うことができます。

株式特定計算の注意点

株式特定計算を行う際には、以下の点に注意する必要があります。

株式分割や株式併合があった場合は、その都度、取得価額を調整する必要があります。

株式を贈与したり、相続した場合には、特別なルールが適用されます。

特定口座やNISA口座を利用している場合には、口座の種類によって適用されるルールが異なります。

株式特定計算は、複雑なルールや計算方法があるため、税理士などの専門家に相談することをおすすめします。