株式贈与非課税枠活用したジュニアNISA戦略

株式子供贈与：世代を超えた資産承継の有効な手段

近年、超高齢化社会の到来とともに、相続や贈与に関する関心が高まっています。中でも、生前に計画的に資産を承継する「生前贈与」は、相続税対策として有効な手段として注目されています。そして、数ある生前贈与の中でも、特に注目されているのが「株式子供贈与」です。

株式子供贈与とは？

株式子供贈与とは、その名の通り、保有する株式を子供に贈与することを指します。一般的に、株式は値上がり益が期待できるため、贈与時点での価値が低い段階で行うことで、将来的な相続税対策になるというメリットがあります。また、子供に早期に株式を贈与することで、企業の経営に関与させ、経営者としての自覚を育むことも期待できます。

株式子供贈与のメリット

株式子供贈与には、以下のようなメリットがあります。

1. 相続税対策

株式は、贈与時点ではなく、相続発生時の価値で評価されます。そのため、値上がりが見込まれる株式を早めに贈与することで、将来的な相続税の負担を軽減することができます。また、贈与税には、年間110万円の基礎控除があるため、計画的に贈与を行うことで、税負担を抑えながら資産を承継することができます。

2. 教育資金としての活用

株式を贈与することで、子供に経済的な余裕を与えることができます。これは、子供の教育資金や将来の独立資金として活用することができます。また、株式投資を通じて、子供に経済や金融に関する知識を身につけてもらうことも期待できます。

3. 事業承継の円滑化

株式を子供に贈与することで、後継者への事業承継を円滑に進めることができます。特に、同族会社の経営権を円滑に承継するためには、株式の贈与は有効な手段となります。

株式子供贈与の注意点

株式子供贈与は、多くのメリットがある一方で、注意すべき点もいくつかあります。

1. 贈与税の負担

年間110万円の基礎控除を超える贈与を行う場合は、贈与税の負担が発生します。贈与税は、贈与額に応じて累進課税されるため、高額な贈与を行う場合は、事前に税理士等に相談する必要があります。

2. 株式の評価

株式の評価額は、贈与時の時価によって決まります。非上場株式の場合、評価が難しい場合があり、税務調査で指摘を受ける可能性もあります。そのため、事前に専門家に評価を依頼するなど、適切な評価を行うことが重要です。

3. 子供の年齢と理解度

株式を贈与する際には、子供の年齢や経済状況、株式投資に対する理解度を考慮する必要があります。未成年の子供に高額な株式を贈与する場合には、成年後見制度の利用も検討する必要があります。

株式子供贈与の活用事例

例えば、中小企業の経営者が、後継者である子供に自社株を贈与する場合を考えてみましょう。この場合、経営者は、将来の相続税対策として、また、子供に経営者としての自覚を育ませるために、株式子供贈与を活用することができます。ただし、贈与税の負担や株式の評価など、注意すべき点も多いため、事前に専門家に相談することが重要です。

まとめ

株式子供贈与は、相続税対策や教育資金の確保、事業承継の円滑化など、多くのメリットがある有効な手段です。ただし、贈与税の負担や株式の評価など、注意すべき点も多いため、事前に専門家に相談し、適切な計画を立てることが重要です。将来を見据えた資産承継を考える上で、株式子供贈与は検討すべき選択肢の一つと言えるでしょう。