相続税株式評価における納税猶予制度活用事例

相続税株式課税時期直前期における株式対策の重要性

相続税は、人が亡くなった際に発生する税金の中でも、高額になりやすく、その納税準備は生前のうちから行っておくことが重要です。特に、株式を保有している場合は、その評価額が高額になることが多く、相続税の負担が大きくなる可能性があります。そのため、相続税株式課税時期直前期における株式対策は、相続税対策全体の中でも特に重要な位置を占めています。

株式評価と相続税の関係

相続税の対象となる株式の評価額は、原則として「相続税評価額」によって算出されます。この相続税評価額は、一般的に市場価格よりも低く設定されているため、株式を保有している人にとっては有利な制度となっています。しかし、相続税法では、相続税株式課税時期直前期における株式の取引状況や会社の業績等を考慮して、相続税評価額が市場価格に近くなるように修正を加えることができるという規定があります。そのため、相続税株式課税時期直前期における株式対策を怠ると、相続税評価額が想定以上に高くなってしまい、結果として相続税の負担が大きくなる可能性があるのです。

具体的な株式対策

では、相続税株式課税時期直前期にどのような株式対策を行うべきでしょうか。具体的な対策としては、以下の様なものが考えられます。

1. 株式の贈与

株式を相続発生前に子や孫などの推定相続人に贈与することにより、相続財産を減らし、相続税の節税効果が期待できます。ただし、贈与税の負担が発生することや、贈与後に株式の評価額が上昇した場合には、結果として相続税の負担が増加する可能性もあるため、注意が必要です。また、暦年贈与や相続時精算課税制度の活用なども検討する必要があります。

2. 持株会社の設立

複数の事業を営む会社を経営している場合、持株会社を設立し、事業会社を傘下に入れることで、株式の分散化を図ることができます。これにより、特定の会社の株式に相続税評価が集中することを避けることができ、相続税の節税効果が期待できます。ただし、持株会社の設立・運営には費用や手間がかかるため、事前に十分な検討が必要です。

3. 種類株式の発行

種類株式とは、議決権や配当金などの内容が異なる株式のことです。議決権制限株式や配当優先株式などを発行することで、相続税評価額を抑制することができます。ただし、種類株式の発行は、会社の資本政策に大きな影響を与える可能性があるため、慎重に進める必要があります。

専門家への相談

相続税株式課税時期直前期における株式対策は、複雑で専門的な知識を要するため、税理士や弁護士などの専門家に相談することが重要です。専門家は、個々の状況に合わせて最適な対策を提案してくれるため、安心して対策を進めることができます。

相続税株式課税時期直前期における株式対策は、相続税対策全体の中でも重要な部分を占めています。早めの対策と専門家への相談により、相続税の負担を軽減し、円滑な事業承継を実現しましょう。