確定申告における株式損失の取り扱いと注意点

確定申告株式sonnsituとは

確定申告株式sonnsituとは、個人が保有する上場株式等を一定の要件の下で売却した場合に、その譲渡益に対して分離課税を選択できる制度です。この制度を利用することで、通常の所得税率よりも低い税率で納税することが可能となります。

対象となる株式等

確定申告株式sonnsituの対象となるのは、以下のいずれかに該当する株式等です。

上場株式

上場投資信託

特定投資法人が発行する投資証券

非上場株式のうち、一定の要件を満たすもの

制度の利用要件

確定申告株式sonnsituを利用するためには、以下の要件をすべて満たしている必要があります。

個人が株式等を譲渡していること

譲渡した株式等が、上記「対象となる株式等」に該当すること

譲渡した株式等の年間譲渡益の合計額が2,000万円以下であること

特定口座（源泉徴収あり）以外の口座で株式等を保有していたこと

税率

確定申告株式sonnsituを利用した場合の税率は、一律20.315%（所得税15.315%、復興特別所得税5%）です。通常の所得税率に比べて低い税率であり、特に高所得者にとっては大きなメリットとなります。

確定申告株式sonnsituのメリット・デメリット

確定申告株式sonnsituには、以下のようなメリット・デメリットがあります。

メリット

税率が低く、節税効果が期待できる

確定申告を行うことで、税金の還付を受けられる可能性がある

デメリット

確定申告の手続きが必要となる

特定口座（源泉徴収あり）を利用できない

年間譲渡益が2,000万円を超える場合は利用できない

確定申告株式sonnsituの手続き

確定申告株式sonnsituを利用するためには、確定申告書に必要事項を記入し、税務署に提出する必要があります。確定申告書の作成には、以下の書類が必要となる場合があります。

証券会社の年間取引報告書

株式等の取得価額がわかる書類

確定申告の手続きは、税理士に依頼することも可能です。税理士に依頼することで、手続きをスムーズに行うことができます。

確定申告株式sonnsituの注意点

確定申告株式sonnsituを利用する際には、以下の点に注意する必要があります。

年間譲渡益が2,000万円を超える場合は、申告分離課税の制度を利用することができないため、他の節税方法を検討する必要があります。

特定口座（源泉徴収あり）で株式等を売却した場合、確定申告を行うことができないため、注意が必要です。

確定申告の手続きには期限があるため、期限内に手続きを行うようにしましょう。

確定申告株式sonnsituは、個人が株式投資を行う上で知っておきたい制度の一つです。制度の内容を正しく理解し、有効に活用することで、税負担を軽減することができます。