株式保有税金の理論的考察

株式保有税とは

株式投資は、企業の成長を期待してその株式を購入し、値上がり益や配当による利益を得る投資方法です。近年、日本でも個人投資家が増加し、株式投資への関心が高まっています。しかし、株式投資には利益だけでなく、税金についても理解しておく必要があります。株式投資で得られる利益には、主に売却益と配当所得の2種類がありますが、今回はその中でも「株式保有」に焦点を当て、株式保有税金について詳しく解説していきます。

株式保有税金とは何か

まず、前提として「株式保有税金」という税金は日本には存在しません。しかし、株式を保有することによって発生する税金は存在します。具体的には、株式を保有している間に受け取る「配当金」に対して課税される「配当所得税」や、株式を売却して利益が出た場合に課税される「譲渡所得税」などが挙げられます。

配当所得税について

配当所得税は、企業から受け取る配当金に対して課税される税金です。税率は一律20.315%（所得税15.315%、復興特別所得税0.315%、住民税5%）で、配当金を受け取った際に源泉徴収されます。

配当控除

ただし、一定の要件を満たす場合には、確定申告を行うことで「配当控除」を受けることができます。配当控除には、「一般株式等に係る配当控除」と「特定株式等に係る配当控除」の2種類があります。

1. 一般株式等に係る配当控除

上場株式等の配当金が年間100万円以下の場合に適用され、配当所得の10％が控除されます。

2. 特定株式等に係る配当控除

上場株式等の配当金が年間100万円を超える場合や、一定の非上場株式等の配当金に適用され、配当所得の20％が控除されます。

譲渡所得税について

譲渡所得税は、株式を売却して利益が出た場合に課税される税金です。税率は一律20.315%（所得税15.315%、復興特別所得税0.315%、住民税5%）で、他の所得と分離して計算されます。

譲渡損失の控除

株式投資では、必ずしも利益が出るとは限りません。もし、株式を売却して損失が出た場合には、「譲渡損失」として、3年間、株式等の譲渡益と相殺することができます。これを「損益通算」といいます。

株式保有税金に関する注意点

株式保有税金は、保有している株式の種類や保有期間、売却益の有無などによって複雑な計算が必要となる場合があります。そのため、確定申告を行う際には、税理士などの専門家に相談することをおすすめします。