株式投資における損失繰越控除と所得税還付の可能性について

株式損失繰越所得税だけ

株式投資で損失が出た場合、その損失額を翌年以降の株式譲渡益と相殺することができます。これを株式損失繰越所得税だけといいます。

株式損失繰越所得税だけを利用できる条件

株式損失繰越所得税だけを利用するには、以下の条件を満たす必要があります。

株式の譲渡により損失が発生していること

損失が発生した株式が上場株式であること

損失が発生した株式を3年以上保有していること

損失が発生した株式を譲渡した翌年から3年以内に株式譲渡益が発生していること

株式損失繰越所得税だけを利用するメリット

株式損失繰越所得税だけを利用すると、以下のメリットがあります。

株式譲渡益に対する税金を軽減できる

損失を翌年以降に繰り越すことができる

損失を株式譲渡益以外の所得と相殺することはできない

株式損失繰越所得税だけを利用する際の注意点

株式損失繰越所得税だけを利用する際には、以下の点に注意が必要です。

損失が発生した株式を3年以上保有していない場合は、株式損失繰越所得税だけを利用できません。

損失が発生した株式を譲渡した翌年から3年以内に株式譲渡益が発生していない場合は、株式損失繰越所得税だけを利用できません。

損失が発生した株式を譲渡した翌年から3年以内に株式譲渡益が発生した場合でも、その株式譲渡益が損失額を超える場合は、株式損失繰越所得税だけを利用できません。

株式損失繰越所得税だけを利用する際の計算方法

株式損失繰越所得税だけを利用する際の計算方法は、以下のとおりです。

損失が発生した株式の譲渡損失額を計算する

損失が発生した株式を譲渡した翌年から3年以内に発生した株式譲渡益を計算する

株式譲渡益から損失が発生した株式の譲渡損失額を差し引く

差額がプラスの場合、その差額に対して所得税率を乗じた金額が株式損失繰越所得税だけとして利用できます。

株式損失繰越所得税だけを利用する際の申告方法

株式損失繰越所得税だけを利用する際には、確定申告書に「株式譲渡損失繰越控除額」を記載する必要があります。

株式損失繰越所得税だけに関するQ&A

Q1. 株式損失繰越所得税だけはいつまで利用できますか？

A1. 損失が発生した株式を譲渡した翌年から3年以内です。

Q2. 株式損失繰越所得税だけはいくらまで利用できますか？

A2. 損失が発生した株式の譲渡損失額までです。

Q3. 株式損失繰越所得税だけは他の所得と相殺できますか？

A3. できません。