株式贈与税納付対策と資金計画の重要性
株式の贈与税を払えない。どうすればいいのか?
株式の贈与を受け取る場合、贈与税を納付する必要があります。しかし、経済状況やその他の事情により、贈与税を納付できない場合があります。そのような場合、どうすればよいのでしょうか?
納税猶予の制度を利用する
国税庁では、贈与税を納付できない場合に、納税猶予の制度を設けています。この制度を利用することで、一定の条件を満たせば、納税期限を延長することができます。
納税猶予の要件
納税猶予を受けるためには、以下の要件を満たす必要があります。
贈与税の納付が著しく困難であること
贈与を受けた株式を売却しても、贈与税を全額納付できないこと
納税猶予を受けなければ、株式を手放さざるを得ないこと
納税猶予の手続き
納税猶予を受けるためには、所轄の税務署に「納税猶予の申請書」を提出しなければなりません。申請書には、贈与税を納付できない理由や、納税猶予が必要な期間などを記載する必要があります。
税務署は、申請書の内容を審査の上、納税猶予を認めるかどうかを判断します。納税猶予が認められた場合、納税期限が延長されます。
他の方法を検討する
納税猶予の制度を利用できない場合、他の方法を検討する必要があります。
株式の売却
株式を売却することで、贈与税を納付することができます。ただし、株式の売却により損失が発生する可能性があります。
分割納付
贈与税は、分割して納付することができます。ただし、分割納付には利息が発生します。
借入
金融機関から借入することで、贈与税を納付することができます。ただし、借入には利息が発生します。
専門家に相談する
株式の贈与税を納付できない場合は、税理士や弁護士などの専門家に相談することが望ましいです。専門家は、納税猶予の制度の利用や、他の方法の検討についてアドバイスをしてくれます。
贈与税のしくみと納付方法
贈与税は、個人から個人へ財産を贈与した場合にかかる税金です。贈与税の税率は、贈与の金額や贈与を受けた人の関係によって異なります。
贈与税の納付期限は、贈与があった日の翌日から1か月以内です。贈与税を納付しない場合、延滞税が課せられます。
贈与税の納付方法は、以下の方法があります。
国税庁の「電子申告・納税システム(e-Tax)」
所轄の税務署で直接納付
金融機関で納付(ただし、手数料が発生する場合があります)
納税猶予の手続きの流れ
納税猶予の手続きの流れは以下のとおりです。
1. 「納税猶予の申請書」を作成する
2. 所轄の税務署に申請書を提出する
3. 税務署が申請書の内容を審査する
4. 税務署が納税猶予を認めるかどうかを判断する
5. 納税猶予が認められた場合、納税期限が延長される
納税猶予の期間
納税猶予の期間は、最長で3年以内です。ただし、税務署の判断により、期間を延長することがあります。
納税猶予の利息
納税猶予期間中は、未納付の贈与税に利息が発生します。利息の利率は、国債の平均利回りによって決定されます。
その他
納税猶予の制度は、あくまで例外的な措置です。贈与税は期限内に納付することが原則です。株式を贈与する場合には、事前に贈与税の納付について計画を立てることが重要です。
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