贈与税税率変更後の株式投資戦略

贈与税税率株式：基礎知識から活用法まで徹底解説

近年、資産承継対策として注目を集めている「贈与税税率株式」。これは、企業の経営承継円滑化法に基づき、一定の要件を満たすことで贈与税の負担を軽減できる特例措置のことです。本稿では、贈与税税率株式の基礎知識から、その活用方法、注意点までを詳しく解説していきます。

贈与税税率株式とは？

贈与税税率株式とは、具体的には「非上場株式等についての贈与税の負担を軽減する措置」を受けた株式のことを指します。この特例措置の目的は、中小企業における円滑な事業承継を促進し、我が国経済の活性化を図ることです。従来、非上場株式は評価額が高額になりやすく、多額の贈与税が発生する可能性がありました。そこで、この制度を活用することで、後継者への株式の贈与を円滑にし、事業の継続と発展を支援しようという狙いがあります。

贈与税税率株式の適用要件

贈与税税率株式の適用を受けるためには、いくつかの要件を満たす必要があります。主な要件は以下の通りです。

贈与者と受贈者が一定の親族関係であること

贈与される株式が非上場株式であること

贈与者が一定期間以上、当該株式を保有していること

受贈者が贈与後も一定期間以上、当該会社の経営に携わること

これらの要件を満たさない場合、贈与税税率株式の適用を受けることはできません。適用を検討する際には、事前に専門家へ相談することをおすすめします。

贈与税税率株式のメリット・デメリット

メリット

贈与税の負担軽減

円滑な事業承継の実現

後継者への事業承継意欲の向上

デメリット

適用要件が厳格である

手続きが複雑である

将来の事業計画の変更が難しい場合がある

贈与税税率株式の活用事例

具体的な活用事例として、以下のようなケースが考えられます。

中小企業の経営者Aさんは、自身の年齢もあり、息子Bさんへ会社の経営を承継させたいと考えています。しかし、会社の株式をそのまま贈与すると多額の贈与税が発生してしまうため、贈与税税率株式の制度を利用することを検討しています。AさんとBさんは親子関係にあり、Bさんは既に会社で5年以上勤務しているため、適用要件を満たしています。そこで、AさんはBさんに対して贈与税税率株式を適用した上で株式を贈与し、Bさんは将来的に会社の経営者となることを目指します。

まとめ

贈与税税率株式は、円滑な事業承継を促進するための有効な手段となりえます。ただし、適用要件や手続きなど、複雑な面もあるため、専門家のアドバイスを受けながら慎重に進めることが重要です。