配偶者株式対策における確定申告の留意点

配偶者株式確定申告の仕組みと税額軽減のポイント

配偶者株式確定申告は、配偶者が保有する株式の譲渡益に対する税負担を軽減できる制度です。株式譲渡時に一定の条件を満たすことで、配偶間での株式譲渡益の全額または一部が非課税となります。この制度を活用することで、株式譲渡益に対する税金を大幅に節税することができます。

配偶者株式確定申告の要件

配偶者株式確定申告の要件は、以下の通りです。

配偶者（婚姻期間を通じて）が株式を保有していること

株式譲渡益が10万円を超えること

結婚期間が3年以上であること

株式を譲渡する配偶者が、確定申告書に配偶者株式確定申告書を添付すること

税額軽減の仕組み

配偶者株式確定申告が承認されると、以下の税額軽減が受けられます。

株式譲渡益の50％が非課税となる（全額申告時）

株式譲渡益の25％が非課税となる（差益申告時）

全額申告時では、株式譲渡益の全額を確定申告書に申告し、その50％が非課税となります。差益申告時には、株式譲渡益のうち、申告書の所得金額から基礎控除額を除いた部分のみを申告し、その25％が非課税となります。

税額軽減のポイント

配偶者株式確定申告の税額軽減を最大限に活用するには、以下のポイントを押さえることが重要です。

株式譲渡益の発生時期を調整する

株式の評価損を活用する

差益申告を活用する

株式譲渡益の発生時期を調整することで、配偶者の累計所得金額が低い時期に株式を譲渡することができ、税額を軽減できます。また、株式の評価損がある場合は、その損失を株式譲渡益と相殺することで、課税所得金額を減少させることができます。さらに、差益申告を活用することで、株式譲渡益の少ない部分を申告し、非課税枠を最大限に活用できます。

注意点

配偶者株式確定申告には、以下の注意点があります。

譲渡した株式の再取得はできない

株式が上場株式でない場合は、評価が難しい場合がある

他の税額控除制度との併用には制限がある

株式を再取得すると、税額軽減が取消されてしまいますので注意が必要です。また、株式が上場株式でない場合は、評価が適切に行えるかどうか判断が難しい場合があります。さらに、配偶者株式確定申告は、他の税額控除制度との併用が制限されており、この点も考慮する必要があります。

まとめ

配偶者株式確定申告は、株式譲渡益に対する税負担を軽減できる有益な制度です。要件や税額軽減の仕組みを正しく理解し、活用することで、株式投資の税後リターンを向上させることができます。ただし、注意点にも配慮し、適切な手続きを行うことが重要です。