株式売却所得種類一覧と税金計算方法徹底解説

株式売却による所得と税金

株式投資は、値上がり益と配 dividends益の二つのメリットを享受できる魅力的な投資方法として、多くの人々に注目されています。しかし、株式投資で利益を得る際には、税金が発生することを忘れてはなりません。特に、株式を売却して得た利益は、「株式譲渡益」として課税対象となります。今回は、株式売却によって得られる所得の種類、税金の計算方法、そして節税対策について詳しく解説していきます。

株式売却所得の種類

株式を売却して得られる所得は、大きく分けて二つの株式売却所得種類に分類されます。一つは「上場株式等」の譲渡による所得、もう一つは「非上場株式等」の譲渡による所得です。それぞれの株式売却所得種類によって、税金の計算方法や税率が異なってきますので、注意が必要です。

1. 上場株式等の譲渡による所得

上場株式等とは、証券取引所に上場されている株式や、証券取引所に上場されている株価指数連動型上場投資信託（ETF）などを指します。これらの株式を売却して得た利益は、「申告分離課税」の対象となり、税率は一律20.315%（所得税15.315%、住民税5%）となります。ただし、年間の株式譲渡益等の合計額が20万円以下の場合は、申告不要制度が適用され、確定申告を行わなくても課税されません。

2. 非上場株式等の譲渡による所得

非上場株式等とは、証券取引所に上場されていない株式や、出資信託の受益証券などを指します。これらの株式を売却して得た利益は、「総合課税」の対象となり、他の所得と合算して税率が決定されます。税率は、所得金額に応じて5%から45%まで累進的に適用されます。

株式売却所得の計算方法

株式売却所得は、「譲渡収入金額」から「取得費」と「譲渡費用」を差し引いて計算します。

譲渡収入金額：株式を売却して実際に受け取った金額

取得費：株式の購入にかかった費用（購入代金、手数料など）

譲渡費用：株式の売却にかかった費用（手数料、証券会社への支払など）

株式を長期保有していた場合や、特定の条件を満たす株式を売却した場合には、税金の軽減措置を受けることができます。例えば、上場株式等を1年以上保有して売却した場合には、「長期譲渡所得」として税率が軽減されます。

株式売却における節税対策

株式売却による税金を抑えるためには、いくつかの節税対策があります。ここでは、代表的な節税対策を二つ紹介します。

1. 損益通算

株式売却で損失が出た場合、その損失を他の株式譲渡益や、給与所得などの他の所得と相殺することができます。これを「損益通算」といいます。損益通算を行うことで、課税対象となる所得全体を減らし、税金の負担を軽減することができます。損失は、3年間繰り越すことが可能です。

2. 特定口座・NISA口座の活用

証券会社には、「特定口座」と「NISA口座」という、税制優遇された口座があります。特定口座では、株式売却益などの利益や配当金にかかる税金が自動的に計算され、源泉徴収されます。NISA口座では、年間120万円までの投資で得られた利益が非課税となります。これらの口座を活用することで、効率的に資産運用を行いながら、税金の負担を軽減することができます。

株式投資は、リスクとリターンのバランスを考慮しながら、長期的な視点で取り組むことが重要です。株式売却による税金や節税対策についても事前に理解しておくことで、より効果的な資産運用が可能になります。