株式生前贈与における移管手続きの実務解説

株式生前贈与移管：相続対策と事業承継の有効な手段

近年、超高齢化社会の到来とともに、相続対策や事業承継への関心が高まっています。中でも、株式を生前に贈与することで、円滑な資産承継や事業の継続を図る「株式生前贈与移管」が注目されています。本稿では、株式生前贈与移管のメリット・デメリット、手続き、注意点などを詳しく解説し、読者の皆様の相続対策・事業承継プランニングの一助となることを目指します。

株式生前贈与移管のメリット

株式生前贈与移管には、主に次のようなメリットがあります。

1. 相続税対策

株式を分割して贈与することで、相続時の財産評価額を圧縮し、相続税の節税効果が期待できます。また、贈与税は暦年課税制度を採用しており、毎年計画的に贈与を行うことで、相続税よりも低い税率で資産を移転できます。

2. 事業承継の円滑化

後継者に株式を段階的に贈与することで、経営権の移行をスムーズに行い、事業承継に伴う混乱やリスクを最小限に抑えることができます。また、後継者は経営に参画することで、経営ノウハウや企業理念を継承する機会を得られます。

3. 資産の分散

株式を複数の家族に分散して贈与することで、資産の集中によるリスクを回避できます。また、贈与を受けた家族は、株式の配 dividends を受け取ることができ、資産形成の一助となります。

株式生前贈与移管のデメリット

一方で、株式生前贈与移管には、以下のようなデメリットも存在します。

1. 贈与税の負担

贈与税は、贈与を受けた人が負担する税金です。高額な株式を贈与する場合、贈与税の負担が大きくなる可能性があります。贈与税の負担を軽減するためには、基礎控除の活用や分割贈与などの対策を検討する必要があります。

2. 後継者との関係悪化

株式の贈与をめぐって、後継者を含む家族間でトラブルが発生する可能性があります。贈与前に、家族間で十分な話し合いを行い、合意形成を図ることが重要です。

3. 経営権の喪失リスク

株式を贈与することで、経営権が希薄化する可能性があります。経営権を維持するためには、議決権制限株式の活用などを検討する必要があります。

株式生前贈与移管の手続き

株式生前贈与移管の手続きは、以下のようになります。

贈与契約の締結：贈与者と受贈者との間で、贈与契約書を作成します。

株式の移転手続き：証券会社に株式の移転手続きを依頼します。

贈与税の申告と納付：受贈者は、贈与税の申告書を作成し、税務署に提出します。

株式生前贈与移管の注意点

株式生前贈与移管を行う際には、以下の点に注意する必要があります。

1. 専門家への相談

税理士や弁護士などの専門家に相談し、最適な贈与プランを検討することが重要です。専門家のアドバイスを受けることで、税務リスクや法的リスクを回避できます。

2. 家族への説明

贈与の内容や理由について、家族に十分な説明を行い、理解と協力を得ることが重要です。贈与前に家族会議を開き、意見交換を行うことが望ましいです。

3. 長期的な視点

株式生前贈与移管は、長期的な視点に立った計画が必要です。贈与後の経営状況や家族関係の変化なども考慮し、柔軟に対応できる計画を立てることが重要です。

まとめ

株式生前贈与移管は、相続対策や事業承継の有効な手段となりえます。しかし、メリットだけでなく、デメリットや注意点も存在します。専門家のアドバイスを受けながら、家族と十分に話し合い、計画的に進めることが重要です。