株式譲渡益源泉分離課税３年制度活用法

株式源泉分離課税3年の概要

株式源泉分離課税3年とは、2019年10月1日から施行された制度で、上場株式等の譲渡益に対する課税方式が変更されたものです。それまでは、株式の譲渡益は総合課税の対象でしたが、この制度により、株式源泉分離課税3年の対象となる株式の譲渡益は、所得税と住民税が源泉徴収され、確定申告の必要がなくなりました。

対象となる株式

株式源泉分離課税3年の対象となる株式は、以下の要件を満たすものです。

東京証券取引所、大阪証券取引所、名古屋証券取引所、札幌証券取引所、福岡証券取引所に上場されている株式

ジャスダック市場、マザーズ市場、新興市場に上場されている株式

証券取引所が指定する特定の市場に上場されている株式

課税方式

株式源泉分離課税3年の対象となる株式の譲渡益に対する課税方式は、以下のとおりです。

所得税：20.315％

住民税：5％

源泉徴収された税額は、確定申告の必要がなく、納税が完了します。

適用期間

株式源泉分離課税3年は、2022年9月30日まで適用されます。その後は、総合課税に戻ることが予定されています。

株式源泉分離課税3年のメリット

株式源泉分離課税3年には、以下のようなメリットがあります。

確定申告が不要になるため、税務手続きが簡素化される

税率が総合課税よりも低いため、税負担が軽減される

株式投資の活性化が期待できる

株式源泉分離課税3年の注意点

株式源泉分離課税3年には、以下のような注意点があります。

対象となる株式が限定されている

適用期間が限られている

総合課税の方が税負担が軽くなる場合がある

株式源泉分離課税3年の適用判断

株式源泉分離課税3年を適用するかどうかは、個人の状況によって異なります。以下のような場合は、株式源泉分離課税3年の適用を検討するとよいでしょう。

上場株式等の譲渡益が年間20万円以下である

税務手続きを簡素化したい

株式投資を積極的に行っている

まとめ

株式源泉分離課税3年は、株式投資をより簡便かつ有利にする制度です。ただし、対象となる株式や適用期間が限られているため、個人の状況に応じて適用を検討することが重要です。