非上場株式譲渡における確定申告の留意点

株式譲渡確定申告非上場：基礎知識と注意点

非上場株式を譲渡した場合、譲渡所得が発生し、確定申告が必要となるケースがあります。 株式譲渡確定申告非上場 は、個人投資家にとって複雑な手続きとなる場合もあるため、基本的な知識と注意点をしっかりと理解しておくことが重要です。

株式譲渡とは

株式譲渡とは、文字通り株式を譲り渡すことを指します。具体的には、自分が保有している株式を売却したり、他人へ贈与したりする場合が該当します。このうち、売却によって利益が出た場合には、その利益に対して課税が行われます。これが株式譲渡益課税です。

非上場株式と上場株式の違い

株式には、証券取引所に上場されている「上場株式」と、上場されていない「非上場株式」の2種類があります。上場株式は市場で自由に売買できるのに対し、非上場株式は原則として当事者間で売買の交渉や手続きを行う必要があります。また、税金の計算方法や申告手続きも異なります。

株式譲渡確定申告が必要なケース

すべての株式譲渡で確定申告が必要となるわけではありません。給与所得者で、かつ、以下の要件をすべて満たす場合には、確定申告は不要です。

年間の給与所得が2,000万円以下であること

株式の譲渡所得以外の所得金額が20万円以下であること

特定口座（源泉徴収あり）を利用して株式を譲渡していること

上記に当てはまらない場合、例えば、自営業者やフリーランスの方、年間の給与所得が2,000万円を超える方などは、確定申告が必要となります。また、特定口座（源泉徴収あり）を利用せずに株式を譲渡した場合も、確定申告が必要です。

株式譲渡確定申告非上場 の手続き

株式譲渡確定申告非上場 の手続きは、以下のようになります。

1. 譲渡所得の計算

まず、株式の譲渡によって得られた利益である「譲渡所得」を計算します。譲渡所得は、以下の計算式で求めることができます。

譲渡所得 = 譲渡価額 - (取得費 + 譲渡費用)

譲渡価額：株式を譲渡したときに受け取った金額

取得費：株式を取得したときに支払った金額

譲渡費用：株式を譲渡する際に支払った手数料や税金などの費用

2. 申告書類の準備

譲渡所得の計算が終わったら、確定申告に必要な書類を準備します。主な書類は以下のとおりです。

確定申告書B

譲渡所得の内訳書

株式の譲渡所得等の計算明細書

その他、必要に応じて添付書類

3. 税務署への提出

準備した申告書類を、自分の住所地を管轄する税務署に提出します。提出期限は、原則として譲渡した年の翌年2月16日から3月15日までです。

株式譲渡確定申告非上場 における注意点

株式譲渡確定申告非上場 を行う際には、以下の点に注意が必要です。

1. 取得費の計算

非上場株式の場合、上場株式のように市場価格が存在しないため、取得費の計算が複雑になる場合があります。特に、贈与や相続によって株式を取得した場合には、注意が必要です。税務上のルールに従って適切に計算する必要があります。

2. 譲渡費用の計上

株式の譲渡にあたり、仲介手数料や税金などの費用が発生した場合には、譲渡費用として計上することができます。領収書などを保管しておき、忘れずに計上しましょう。

3. 申告期限

確定申告の提出期限は、譲渡した年の翌年2月16日から3月15日までです。期限内に提出しないと、延滞税や加算税が課される可能性がありますので、注意が必要です。

4. 専門家への相談

株式譲渡確定申告非上場 は、複雑な手続きとなる場合もあります。不安な点や疑問点がある場合には、税理士などの専門家に相談することをおすすめします。