被扶養者株式譲渡所得非課税制度適用注意点

被扶養者株式売却益の概要

近年、投資に対する関心の高まりとともに、株式投資を行う人が増加しています。特に、将来に向けた資産形成を目的として、若いうちから株式投資を始めるケースも少なくありません。このような中、注目されているのが「被扶養者株式売却益」です。これは、配偶者や子どもなど、扶養親族が株式投資で得た利益に対して適用される税制上の優遇措置です。本稿では、被扶養者株式売却益について、その仕組みや注意点などを詳しく解説していきます。

被扶養者株式売却益とは

被扶養者株式売却益とは、所得税法上、扶養親族が株式等の譲渡によって得た利益のうち、一定の要件を満たすものを指します。具体的には、以下の要件をすべて満たす必要があります。

譲渡した株式等が、上場株式等であること

譲渡益が、年間に20万円以下であること

扶養親族が、特定口座（源泉徴収あり）を利用して株式等を譲渡していること

これらの要件を満たす場合、扶養親族は株式売却益に対して所得税が課税されません。つまり、売却益を全額受け取ることができます。これは、扶養親族の資産形成を支援し、投資を促進するための税制上の優遇措置といえます。

被扶養者株式売却益のメリット

被扶養者株式売却益の最大のメリットは、前述の通り、所得税が課税されない点にあります。通常の株式売却益は、約20%の所得税が課税されますが、被扶養者株式売却益の場合は、この税金がゼロになります。つまり、その分だけ手元に残るお金が増えることになります。これは、長期的な資産形成において非常に大きなメリットと言えるでしょう。

また、被扶養者株式売却益は、申告分離課税の対象となります。これは、扶養親族自身の所得とは別に、独立して課税されることを意味します。そのため、扶養親族の所得が少なくても、株式売却益に対して有利な税率が適用される可能性があります。

被扶養者株式売却益の注意点

被扶養者株式売却益を利用する際には、いくつかの注意点があります。まず、年間の譲渡益が20万円を超えると、この優遇措置は適用されません。20万円を超えた部分については、通常の株式売却益として、所得税や住民税が課税されます。

また、特定口座（源泉徴収あり）を利用して株式等を譲渡する必要があります。特定口座（源泉徴収なし）や、証券会社を通じて直接株式等を譲渡する場合、この優遇措置は適用されません。

さらに、扶養親族が、他の所得と合わせて一定の金額を超えると、扶養控除の対象から外れてしまう可能性があります。扶養控除の対象から外れてしまうと、所得税や住民税の負担が増えてしまうため注意が必要です。

被扶養者株式売却益を活用した資産形成

被扶養者株式売却益は、上手に活用することで、効率的に資産形成を進めることができます。例えば、子どもの将来のために、教育資金を積み立てる目的で株式投資を行うケースが考えられます。子どものうちに株式投資を始めておけば、たとえ少額の投資であっても、長期間運用することで大きな利益を得られる可能性があります。

また、配偶者が専業主婦(夫)の場合など、扶養親族自身の所得が少ないケースでも、株式投資を通じて資産形成を行うことができます。株式投資は、リスクを伴う投資ではありますが、長期的な視点で取り組むことで、安定的なリターンを期待することができます。

まとめ

今回は、被扶養者株式売却益について解説しました。この制度は、扶養親族の資産形成を支援するための有効な手段となります。ただし、利用する際には、年間の譲渡益が20万円以下であることや、特定口座（源泉徴収あり）を利用することなど、いくつかの注意点があります。これらの注意点を踏まえた上で、ぜひ被扶養者株式売却益を活用し、効率的な資産形成を目指してみて下さい。