株式低額譲渡個人間

株式低額譲渡個人間とは

株式低額譲渡個人間とは、上場株式を時価よりも低い価格で個人間で譲渡する取引のことです。この取引は、税制上の優遇措置が適用されるため、株式の譲渡益を節税する目的で行われます。

株式低額譲渡個人間のメリット

株式低額譲渡個人間には、以下のようなメリットがあります。

譲渡益の節税：時価よりも低い価格で株式を譲渡することで、譲渡益を減らし、税金を節税できます。

譲渡損失の繰り越し：株式低額譲渡個人間で発生した譲渡損失は、他の株式の譲渡益と相殺できます。

株式の保有期間の延長：株式低額譲渡個人間を行うことで、株式の保有期間を延長できます。これにより、長期譲渡益の税率が適用される可能性が高くなります。

株式低額譲渡個人間のデメリット

株式低額譲渡個人間には、以下のようなデメリットもあります。

譲渡価格の制限：株式低額譲渡個人間で譲渡できる価格は、時価の80%以下に制限されています。

譲渡後の制限：株式低額譲渡個人間で譲渡した株式は、譲渡日から2年間は譲渡できません。

税務調査のリスク：株式低額譲渡個人間は税務調査の対象になりやすく、税務当局から取引の正当性を問われる可能性があります。

株式低額譲渡個人間の要件

株式低額譲渡個人間を行うためには、以下の要件を満たす必要があります。

譲渡する株式が上場株式であること

譲渡価格が時価の80%以下であること

譲渡する株式を譲渡日から2年間保有していること

譲渡する株式が、譲渡人の親族や同族会社のものではないこと

株式低額譲渡個人間の税務上の取り扱い

株式低額譲渡個人間で発生した譲渡益は、譲渡価格と時価の差額として計算されます。この譲渡益は、以下の税率で課税されます。

短期譲渡益（保有期間が1年未満）：20.315%（所得税15.315%、住民税5%）

長期譲渡益（保有期間が1年以上）：15.315%（所得税10.315%、住民税5%）

株式低額譲渡個人間で発生した譲渡損失は、他の株式の譲渡益と相殺できます。ただし、譲渡損失が譲渡益を上回る場合は、翌年以降に繰り越すことができます。

株式低額譲渡個人間の注意点

株式低額譲渡個人間を行う際には、以下の点に注意が必要です。

税務調査のリスク：株式低額譲渡個人間は税務調査の対象になりやすく、税務当局から取引の正当性を問われる可能性があります。

譲渡後の制限：株式低額譲渡個人間で譲渡した株式は、譲渡日から2年間は譲渡できません。

株式の価値の下落リスク：株式低額譲渡個人間で譲渡した株式の価値が下落した場合、譲渡益が減少したり、譲渡損失が発生したりする可能性があります。

株式低額譲渡個人間は、株式の譲渡益を節税する有効な手段ですが、税務調査のリスクや譲渡後の制限など、注意すべき点もあります。株式低額譲渡個人間を行う際には、税理士などの専門家に相談し、適切な手続きを踏むことが重要です。