株式相続させる遺贈違い

株式相続させる遺贈違い：相続対策における重要な選択

相続対策は、誰にとっても重要なテーマですが、その中でも特に頭を悩ませるのが、会社の株式の承継でしょう。会社の経営を円滑に進めるためには、後継者にスムーズに株式を承継させることが不可欠です。株式の承継方法には、大きく分けて「相続」と「遺贈」の二つがありますが、今回は、その中でも「株式相続させる遺贈違い」に焦点を当て、そのメリット・デメリット、注意点などを詳しく解説していきます。

株式相続と遺贈の違い

まず、本題に入る前に、「相続」と「遺贈」の違いについて簡単に確認しておきましょう。どちらも故人の財産を承継するという点では共通していますが、その法的根拠や手続きに違いがあります。

相続：民法で定められた一定の親族関係に基づいて、自動的に故人の財産を取得すること。

遺贈：故人の遺言によって、特定の人に財産を与えること。

相続の場合は、故人の意思に関わらず、法律で定められた相続人が財産を取得します。一方、遺贈の場合は、故人の意思に基づいて、特定の人に財産を与えることができます。つまり、相続は「法定相続」、遺贈は「任意相続」と言えるでしょう。

株式相続させる遺贈違いとは

それでは、本題の「株式相続させる遺贈違い」について解説します。これは、一見矛盾しているように聞こえるかもしれませんが、実際には、遺言によって株式を特定の人に相続させることを指します。つまり、「遺贈」という形式を取りながらも、実質的には「相続」と同じ効果をもたらす方法です。

具体的には、遺言書に「私の保有する○○株式会社の株式は、長男である○○に相続させる」といった内容を記載します。これにより、法律上は遺贈という扱いになりますが、長男は相続人であるため、相続税法上も相続として扱われます。

株式相続させる遺贈違いのメリット

「株式相続させる遺贈違い」には、以下のようなメリットがあります。

後継者を明確にできる：遺言によって後継者を指名することで、株式の承継に関するトラブルを未然に防ぐことができます。これは、特に複数の相続人がいる場合に有効です。

円滑な事業承継を実現できる：後継者を明確にすることで、事業承継をスムーズに進めることができます。これは、会社の安定的な成長にとって非常に重要です。

相続税対策になる場合がある：相続税法上、相続と遺贈では、控除額や税率が異なる場合があります。そのため、「株式相続させる遺贈違い」を利用することで、相続税の節税効果が期待できる場合があります。

株式相続させる遺贈違いのデメリット・注意点

一方で、「株式相続させる遺贈違い」には、以下のようなデメリットや注意点も存在します。

遺言書の作成が必要：遺言書がない場合は、「株式相続させる遺贈違い」は成立しません。そのため、適切な内容の遺言書を作成しておく必要があります。

遺留分侵害になる可能性がある：遺言の内容によっては、他の相続人の遺留分を侵害する可能性があります。遺留分とは、一定の相続人に保障された最低限の相続分のことであり、これを侵害すると、後々トラブルに発展する可能性があります。

専門家のサポートが必要な場合がある：相続税の計算や遺言書の作成は、複雑な手続きを伴う場合があります。そのため、場合によっては、税理士や弁護士などの専門家のサポートが必要となるでしょう。

まとめ

今回は、「株式相続させる遺贈違い」について解説しました。この方法は、会社の株式を円滑に承継させるための有効な手段となりえますが、一方で、デメリットや注意点も存在します。そのため、安易に利用するのではなく、事前にメリット・デメリットをよく理解し、専門家のアドバイスを受けるなど、慎重に進めることが重要です。