株式第三者贈与税非課税枠活用戦略

株式第三者贈与税の概要

株式第三者贈与税とは、会社の株式を第三者に贈与した場合に課税される税金です。株式の贈与は、財産の移転を伴うため、贈与税の対象となります。特に、第三者への贈与は、親子間などの近親者への贈与と比較して、税務上の優遇措置が受けられないため、高額な税金が課される可能性があります。

株式第三者贈与税の対象となる取引

株式第三者贈与税の対象となる取引は、以下の通りです。

会社の株式を無償で第三者に譲渡した場合

会社の株式を著しく低い価額で第三者に譲渡した場合

ただし、以下の場合には、株式第三者贈与税の対象となりません。

相続や遺贈によって株式を取得した場合

会社から株式を贈与された場合（ただし、一定の要件を満たす必要があります）

株式第三者贈与税の計算方法

株式第三者贈与税は、贈与された株式の価額を基に計算されます。株式の価額は、原則として、贈与時の時価によって評価されます。ただし、非上場株式など、時価の算定が困難な場合には、財産評価基本通達に基づいて評価されます。

株式第三者贈与税の税率は、贈与税の税率と同様です。贈与税の税率は、贈与財産の価額に応じて、10%から55%まで段階的に設定されています。

株式第三者贈与税の注意点

株式第三者贈与税は、高額な税金が課される可能性があるため、注意が必要です。特に、以下の点に注意する必要があります。

1. 贈与時期の検討

株式第三者贈与税は、贈与時の株式の価額を基に計算されます。そのため、株式の価額が低い時期に贈与を行うことで、税負担を軽減できる可能性があります。ただし、贈与時期を遅らせることで、将来、株式の価額が上昇し、結果的に税負担が増加する可能性もあるため、慎重に検討する必要があります。

2. 納税資金の準備

株式第三者贈与税は、贈与を受けた側ではなく、贈与した側が納税する義務があります。そのため、贈与を行う際には、納税資金を事前に準備しておく必要があります。納税資金が不足する場合には、株式を売却するなどして、資金を調達する必要があるかもしれません。

3. 専門家への相談

株式第三者贈与税は、複雑な税制であるため、専門家である税理士に相談することをおすすめします。税理士は、個々のケースに応じて、最適な贈与方法や納税対策をアドバイスしてくれます。

株式第三者贈与税の特例

株式第三者贈与税には、いくつかの特例が設けられています。特例を利用することで、税負担を軽減できる可能性があります。主な特例としては、以下のものがあります。

事業承継税制

結婚・子育て資金の一括贈与

これらの特例を利用するためには、一定の要件を満たす必要があります。特例の利用を検討する際には、税理士に相談することをおすすめします。

まとめ

株式第三者贈与税は、高額な税金が課される可能性があるため、注意が必要です。贈与を行う際には、贈与時期や納税資金などを慎重に検討する必要があります。また、専門家である税理士に相談することで、最適な贈与方法や納税対策を検討することができます。