株式贈与相続

株式贈与相続：次世代への円滑な事業承継を実現するために

事業を長く継続していくためには、いつかは経営の舵取りを次の世代に引き継ぐ時が訪れます。特にオーナー企業において、スムーズな事業承継は企業の存続、そして従業員の生活を守るためにも非常に重要な課題です。その手段として有効なのが、株式贈与相続です。今回は、株式贈与相続の基礎知識から、メリット・デメリット、そして注意すべきポイントまで詳しく解説していきます。

株式贈与と株式相続の違いとは？

株式贈与相続と一言で言っても、実際には「株式贈与」と「株式相続」の二つがあります。まずは、それぞれの違いを明確にしておきましょう。

1. 株式贈与

株式贈与とは、文字通り会社の株式を生前に無償で譲り渡すことです。贈与する側を「贈与者」、贈与を受ける側を「受贈者」と呼びます。贈与者は、自分の意思で、誰に、いつ、どの程度の株式を贈与するかを決めることができます。

2. 株式相続

一方、株式相続は、株主が亡くなった際に、その保有していた株式が相続人へと移転することを指します。相続は民法で定められた一定のルールに従って行われ、故人の意思表示（遺言書）がない限り、法定相続分に基づいて分割相続が行われます。

株式贈与相続のメリット

事業承継の方法として、株式贈与相続を採用するメリットは数多く存在します。主なメリットとして下記が挙げられます。

1. 円滑な事業承継

株式贈与は生前に計画的に進めることができるため、後継者に徐々に経営ノウハウを継承しながら、スムーズな事業承継を実現できます。また、株式相続の場合でも、遺言書によって株式の分配を明確化しておくことで、相続争いを未然に防ぎ、円満かつ迅速な事業承継を図ることが可能となります。

2. 納税対策

株式贈与は、年間110万円の基礎控除を活用したり、配偶者控除などの特例を使うことで、相続税よりも有利な条件で株式を移転できる可能性があります。ただし、贈与税がかかる点には注意が必要です。相続税と贈与税のどちらが有利になるかは、ケースバイケースとなるため、専門家への相談が重要となります。

株式贈与相続のデメリット・注意点

多くのメリットがある一方で、株式贈与相続には以下のようなデメリットや注意点も存在します。

1. 贈与税・相続税の負担

前述の通り、株式贈与には贈与税、株式相続には相続税が発生します。適切な対策を講じなければ、多額の税負担が発生する可能性もあるため、事前に税理士などの専門家に相談し、シミュレーションを行うことが重要となります。

2. 親族間のトラブル

株式の贈与や相続は、往々にして親族間の感情的な問題に発展する可能性があります。後継者とそれ以外の相続人との間で、株式の評価や分配方法などを巡ってトラブルが生じないよう、事前に十分な話し合いを重ねておくことが重要です。

株式贈与相続を成功させるために

株式贈与相続を成功させるためには、早めの準備と専門家への相談が不可欠です。具体的には、以下の点に留意しましょう。

1. 事業承継計画の作成

いつ、誰に、どのように事業を承継するか、具体的な計画を策定しましょう。後継者の育成計画や株式の評価、贈与・相続の方法、納税対策などを総合的に検討する必要があります。

2. 専門家への相談

税理士や弁護士などの専門家に相談し、最適なスキームを検討してもらいましょう。専門家のアドバイスを受けることで、税務リスクや法的リスクを最小限に抑えられます。

3. 親族への説明と合意形成

事業承継の内容について、後継者を含む親族にしっかりと説明し、理解と合意を得ることが大切です。透明性のある情報開示とコミュニケーションを心がけ、将来的なトラブルを回避しましょう。

株式贈与相続は、単なる財産の承継ではなく、企業の未来を託す大切なプロセスです。しっかりと準備を行い、円滑な事業承継を実現しましょう。