株式譲渡損失と先物取引利益の損益通算2019年事例

株式損益相殺2019の概要

株式損益相殺2019は、2019年4月に改正所得税法により導入された、個人投資家にとって重要な制度です。この制度は、株式投資で生じた損失を、他の株式投資で得た利益と相殺することで、税負担を軽減することを目的としています。本稿では、株式損益相殺2019の内容、メリット、注意点などを詳しく解説していきます。

株式損益相殺2019の内容

株式損益相殺2019では、上場株式やETF（上場投資信託）などの特定口座で取引される株式等を対象に、損益を通算することができます。具体的には、年間で発生した株式等の譲渡損失を、株式等の譲渡益から控除することができます。もし、譲渡損失が譲渡益を上回る場合には、その超過額（損失の繰越控除）を翌年以降3年間にわたり、株式等の譲渡益から控除することができます。

損益通算の対象となる株式等

株式損益相殺2019の対象となる株式等は、以下の通りです。

上場株式

ETF（上場投資信託）

REIT（不動産投資信託）

証券投資信託

損益通算の対象とならない株式等

以下の株式等は、株式損益相殺2019の対象となりません。

非上場株式

新株予約権

デリバティブ取引

株式損益相殺2019のメリット

株式損益相殺2019には、以下のようなメリットがあります。

税負担の軽減

株式投資で損失が発生した場合でも、他の株式投資で得た利益と相殺することで、税負担を軽減することができます。これは、特に短期売買を繰り返すアクティブトレーダーにとって大きなメリットとなります。

損失の繰越控除

年間の譲渡損失が譲渡益を上回る場合には、その超過額を翌年以降3年間にわたり、株式等の譲渡益から控除することができます。これにより、長期的な視点で投資を行う場合でも、税負担を抑制することができます。

投資戦略の幅の拡大

株式損益相殺2019の導入により、損失リスクを抑制しながら、積極的に株式投資を行うことができるようになりました。これは、投資戦略の幅を広げ、より効率的な資産運用を可能にすることに繋がります。

株式損益相殺2019の注意点

株式損益相殺2019を利用する際には、以下の点に注意する必要があります。

特定口座の開設

株式損益相殺2019を利用するためには、証券会社に特定口座を開設する必要があります。特定口座には、「源泉徴収あり」と「源泉徴収なし」の2種類がありますが、株式損益相殺2019を利用する場合は、「源泉徴収なし」を選択する必要があります。

確定申告が必要

株式損益相殺2019を利用する場合、原則として確定申告が必要となります。ただし、給与所得者で、年間の給与所得が2,000万円以下であり、かつ、特定口座における株式等の譲渡所得以外の所得金額が20万円以下の場合には、確定申告は不要です。

損失の繰越控除の期限

損失の繰越控除は、損失が発生した年から3年間となっています。3年以内に株式等の譲渡益が発生しなかった場合、損失の繰越控除を受けることはできません。

まとめ

株式損益相殺2019は、個人投資家にとって税負担を軽減し、投資を促進するための重要な制度です。本稿で解説した内容を踏まえ、株式損益相殺2019を有効活用し、効率的な資産運用を目指しましょう。