非上場株式譲渡損失損益通算

非上場株式譲渡損失損益通算の仕組みと活用方法

非上場株式譲渡損失損益通算とは

非上場株式譲渡損失損益通算とは、上場株式とは異なり、上場していない非上場株式の譲渡によって発生した損失を、他の所得と損益通算できる制度です。これにより、損失を相殺することで税負担を軽減することができます。

損益通算できる所得

非上場株式譲渡損失損益通算できる所得は、以下の通りです。

* 給与所得

* 事業所得

* 不動産所得

* 山林所得

* 雑所得

損益通算の対象となる損失

非上場株式譲渡損失損益通算の対象となる損失は、以下の通りです。

* 非上場株式の譲渡によって発生した損失

* 非上場株式の配当金等に対する源泉所得税の還付金

損益通算の限度額

非上場株式譲渡損失損益通算の限度額は、年間300万円です。ただし、以下の場合は限度額が引き上げられます。

* 災害等により非上場株式を譲渡した場合：500万円

* 相続等により非上場株式を取得した場合：取得価額の50%

損益通算の申告方法

非上場株式譲渡損失損益通算を申告するには、確定申告書に「非上場株式譲渡損失損益通算申告書」を添付する必要があります。

活用方法

非上場株式譲渡損失損益通算は、以下のような場合に活用できます。

* 非上場株式の投資で損失が発生した場合

* 非上場株式の配当金等に対する源泉所得税の還付金を受け取った場合

* 災害等により非上場株式を譲渡した場合

* 相続等により非上場株式を取得した場合

注意点

非上場株式譲渡損失損益通算には、以下の注意点があります。

* 損失が発生した非上場株式を譲渡してから1年以内に損益通算する必要があります。

* 損益通算した損失は、翌年以降に繰り越すことはできません。

* 損益通算した非上場株式の譲渡益は、原則として雑所得として課税されます。

まとめ

非上場株式譲渡損失損益通算は、非上場株式の投資におけるリスクを軽減し、税負担を軽減するための有効な制度です。損失が発生した場合や配当金等に対する源泉所得税の還付金を受け取った場合は、積極的に活用することを検討しましょう。