株式贈与別表二記載内容確認における注意点

株式贈与別表二反映と相続税対策

近年、相続税の基礎控除額の縮小に伴い、生前贈与への関心が高まっています。その中でも、株式贈与は、事業承継対策や資産の分散など、様々なメリットがあることから注目されています。株式贈与を行う際には、贈与税の申告が必要となりますが、その際に重要な役割を果たすのが「株式贈与別表二反映」です。本稿では、株式贈与別表二反映の概要と、相続税対策における活用方法について解説していきます。

株式贈与別表二反映とは

株式贈与別表二反映とは、非上場株式の贈与税評価額を算定する際に、贈与税の申告書別表二に記載された事項に基づいて、その評価額を調整することを指します。具体的には、贈与した株式の発行会社の財産状況や収益状況などを考慮して、評価額を修正します。この調整によって、実態に即した適正な評価額を算出することが可能となります。

株式贈与別表二反映の具体的な内容

株式贈与別表二反映では、主に以下の項目について検討し、評価額の調整を行います。

会社の収益力

会社の資産状況

類似会社の株価

会社の経営状況

その他、評価に影響を与える特別な事情

例えば、会社の業績が好調で、多額の利益剰余金を抱えている場合には、その会社の株式の価値は高くなります。そのため、株式贈与別表二反映では、こうした要素を考慮して、評価額を上方修正するケースがあります。逆に、会社の業績が悪化している場合や、多額の債務を抱えている場合には、評価額を下方修正するケースもあります。

相続税対策における株式贈与別表二反映の活用

株式贈与別表二反映は、相続税対策においても有効な手段となります。生前に株式贈与を行うことで、相続財産を減らし、相続税の負担を軽減することができます。特に、非上場株式は、上場株式と比べて評価額が低くなる傾向があるため、相続税対策として有効です。ただし、株式贈与を行う場合には、贈与税の発生も考慮する必要があります。そこで、株式贈与別表二反映を活用することで、実態に即した適正な評価額に基づいて贈与税を算出することができ、結果として相続税対策の効果を高めることが可能となります。

具体的な活用例

例えば、事業承継を控えた経営者が、後継者に自社株を贈与する場合を考えてみましょう。自社株の評価額が高額である場合、多額の贈与税が発生する可能性があります。しかし、株式贈与別表二反映を活用し、会社の収益力や資産状況などを考慮して評価額を適正化することで、贈与税の負担を軽減することができます。また、贈与税の納税資金を贈与するなど、計画的な資金対策を講じることも重要です。

まとめ

株式贈与別表二反映は、非上場株式の贈与を行う際に、実態に即した適正な評価額を算出するために重要な制度です。相続税対策においても有効な手段となるため、専門家のアドバイスを受けながら、適切な活用を検討することが重要です。