確定申告における株式売買損益の計算と納税について

確定申告株式売買損益：投資家必見！基礎知識から申告手続きまで徹底解説

近年、投資ブームの高まりとともに、株式投資を始められる方が増えています。株式投資は、利益が出た場合はもちろん、損失が出た場合も税務上の手続きが必要となります。特に重要なのが「確定申告株式売買損益」です。今回は、確定申告株式売買損益に関する基礎知識から具体的な申告手続きまでを詳しく解説していきます。

１. 確定申告株式売買損益とは？

確定申告株式売買損益とは、1月1日から12月31日までの1年間に行った株式売買において、利益が出た場合（譲渡益）や損失が出た場合（譲渡損失）に確定申告を行う必要があるというものです。株式投資で利益が出た場合は、その利益に対して税金を納める必要があります。逆に、損失が出た場合は、確定申告を行うことで、税金の還付を受けられる可能性があります（損失の繰越控除）。

２. 確定申告が必要な人・必要ない人

確定申告が必要かどうかは、以下の2つの条件を満たすかどうかで判断します。

(1) 株式等の譲渡所得があること

給与所得以外に、株式等の譲渡所得が20万円を超える場合、確定申告が必要となります。ただし、給与所得が年間2,000万円を超える方は、この限りではありません。

(2) 特定口座・一般口座のどちらで取引しているか

証券会社で株式取引を行う口座には、「特定口座」と「一般口座」の2種類があります。「特定口座」を利用している場合は、証券会社が年間取引報告書を作成し、税金の計算も行ってくれます。そのため、確定申告は原則不要です。一方、「一般口座」を利用している場合は、自分で確定申告株式売買損益の計算を行い、申告する必要があります。

３. 確定申告株式売買損益の計算方法

株式売買損益は、「譲渡収入金額」から「取得費」と「譲渡費用」を差し引いて計算します。

（譲渡収入金額）－（取得費）－（譲渡費用）＝（譲渡所得）

譲渡収入金額：株式を売却して得た金額

取得費：株式を購入したときの金額（購入手数料なども含む）

譲渡費用：株式を売却したときの手数料や証券会社への支払

４. 損失の繰越控除

株式投資で損失が出た場合、その損失を翌年以降に繰り越して、利益と相殺できる制度があります。これを「損失の繰越控除」といいます。損失の繰越控除を利用することで、税負担を軽減することができます。

５. 確定申告の手続き方法

確定申告の手続き方法は、以下の通りです。

(1) 必要書類を準備する

確定申告に必要な書類は、以下の通りです。

確定申告書

株式等譲渡所得等の金額の計算明細書

年間取引報告書（特定口座以外の場合）

損失の繰越控除を受ける場合は、損失の発生がわかる書類

(2) 申告書を作成する

国税庁のホームページ（e-Tax）または税務署で入手できる確定申告書に必要事項を記入します。e-Taxを利用する場合は、事前に電子証明書の取得が必要です。

(3) 申告書を提出する

申告書は、税務署に郵送または持参で提出します。e-Taxを利用する場合は、オンラインで提出します。

６. まとめ

確定申告株式売買損益は、株式投資を行う上で非常に重要な手続きです。適切な知識を持ち、期限内に正しく申告を行うようにしましょう。