事業承継における相続税対策としての株式活用

事業承継における事業承継相続税株式の活用

日本の企業の多くは中小企業であり、その経営者の高齢化に伴い、事業承継が喫緊の課題となっています。円滑な事業承継は、企業の存続だけでなく、雇用や地域経済の維持にも不可欠です。しかし、事業承継には、後継者への経営権の移譲、従業員の雇用維持、多額の相続税対策など、多くの課題が存在します。中でも、相続税の負担は大きく、後継者が事業を円滑に承継できないケースも少なくありません。そこで、事業承継税制の一環として導入されたのが事業承継相続税株式です。

事業承継相続税株式とは

事業承継相続税株式とは、非上場会社の株式のうち、一定の要件を満たすものを指します。この株式を取得した相続人は、相続税の納税猶予や軽減を受けることができます。具体的には、相続税の80%を最大20年間納税猶予することができます。また、一定の要件を満たせば、納税猶予された相続税の全額が免除されることもあります。この制度は、後継者が多額の相続税負担によって事業承継を断念することを防ぎ、円滑な事業承継を促進することを目的としています。

事業承継相続税株式のメリット

事業承継相続税株式には、以下のようなメリットがあります。

相続税の納税猶予や軽減により、後継者の資金負担を軽減できる

事業承継を円滑に進めることができる

雇用や地域経済の維持に貢献できる

事業承継相続税株式の適用要件

事業承継相続税株式の適用を受けるためには、いくつかの要件を満たす必要があります。主な要件は以下の通りです。

被相続人が死亡の直前まで5年以上継続して事業を営んでいたこと

相続人が被相続人の死亡の日から2年以内に事業を承継し、その後も5年以上継続して事業を営むこと

相続税の申告期限までに、税務署長に対して事業承継相続税株式に関する届出書を提出すること

事業承継相続税株式の注意点

事業承継相続税株式を利用する際には、以下の点に注意する必要があります。

適用要件が厳格であるため、事前に専門家に相談する必要がある

納税猶予期間中に要件を満たさなくなった場合、猶予されていた相続税を一括で納付しなければならない

制度の利用は、あくまで事業承継を円滑に進めるための手段の一つであることを認識する必要がある

まとめ

事業承継相続税株式は、円滑な事業承継を促進するための有効な制度です。しかし、適用要件が厳格であるため、事前に専門家に相談し、制度の内容をよく理解した上で利用することが重要です。適切に活用することで、後継者の資金負担を軽減し、事業の継続と発展に繋げることが期待できます。