株式の評価方法と相続税対策における時価の活用

株式相続税評価時価とは

株式相続税評価時価とは、相続税の申告において、相続財産に含まれる株式の価値を評価するための基準です。相続税は、被相続人が死亡したときに保有していた財産の価額を基準に計算されます。そのため、株式の価値を正確に評価することが重要です。

株式相続税評価時価の算定方法

株式相続税評価時価は、以下の方法で算定されます。

類似会社の株式時価倍率方式：類似する会社の株式時価倍率を、被相続会社の株式の配当金や純資産などの財務指標に適用して算出します。

純資産価額方式：被相続会社の純資産額に、株式の発行済株式数で除して算出します。

収益還元方式：被相続会社の将来の収益を現在価値に割り戻して算出します。

これらの方法のうち、類似会社の株式時価倍率方式が最も一般的に使用されています。

株式相続税評価時価の注意点

株式相続税評価時価を算定する際には、以下の点に注意が必要です。

類似会社の株式時価倍率は、業界や企業規模によって異なります。

純資産価額方式は、株式の流動性が低い場合に過小評価となる可能性があります。

収益還元方式は、将来の収益の予測が難しい場合に不正確となる可能性があります。

そのため、株式相続税評価時価を算定する際には、複数の方法を組み合わせて、総合的に判断することが重要です。

株式相続税評価時価の減額

株式相続税評価時価は、一定の要件を満たせば減額することができます。

減額の要件

株式相続税評価時価を減額できる要件は、以下のとおりです。

被相続人が株式を保有していた期間が5年以上であること

被相続人が株式を事業に利用していたこと

被相続人が株式を相続人に贈与していたこと

減額の割合

株式相続税評価時価の減額割合は、以下のとおりです。

保有期間が5年以上：20%

事業利用：20%

贈与：50%

これらの要件を満たせば、株式相続税評価時価を最大70%減額することができます。

株式相続税評価時価の申告

株式相続税評価時価は、相続税の申告書に記載する必要があります。申告書には、株式の名称、数量、取得価額、株式相続税評価時価、減額の有無などを記載します。

株式相続税評価時価を正しく申告しないと、過少申告となり、追徴課税される可能性があります。そのため、株式相続税評価時価の算定には十分注意が必要です。

まとめ

株式相続税評価時価は、相続税の申告において重要な要素です。株式相続税評価時価を正しく算定することで、適正な相続税を納付することができます。株式相続税評価時価の算定には、類似会社の株式時価倍率方式、純資産価額方式、収益還元方式などの方法が使用されます。また、一定の要件を満たせば、株式相続税評価時価を減額することができます。株式相続税評価時価を正しく申告するために、専門家に相談することをお勧めします。