株式特別口座相続における法的留意点と手続き解説

株式特別口座相続の概要

株式特別口座相続とは、被相続人が保有していた株式を、相続人が相続税の納付猶予制度を利用して相続する場合に、証券会社に開設する口座のことです。この口座を利用することで、相続人は相続税を一度に支払う必要がなく、分割納付や延納が可能になります。

株式特別口座相続のメリット

株式特別口座相続には、以下のようなメリットがあります。

1. 相続税の納税負担軽減

相続税は、相続開始後10か月以内に一括で納付する必要があります。しかし、多額の相続税を短期間で準備することは容易ではありません。株式特別口座相続を利用することで、相続税の納付を最大10年間猶予することができます。

2. 株式の分散を防ぐ

相続税の納付資金を捻出するために、相続した株式を売却しなければならない場合があります。しかし、株式を売却すると、分散投資の効果が薄れてしまう可能性があります。株式特別口座相続を利用することで、株式を売却せずに相続税を納付することができます。

株式特別口座相続の対象となる株式

株式特別口座相続の対象となる株式は、原則として上場株式です。ただし、一定の条件を満たす非上場株式も対象となる場合があります。

株式特別口座相続の手続き

株式特別口座相続の手続きは、以下の流れで行います。

証券会社に口座開設の申込をする

必要書類を提出する

証券会社による審査

口座開設

株式特別口座相続の注意点

株式特別口座相続を利用する際には、以下の点に注意する必要があります。

口座管理手数料などの費用が発生する

相続税の納付猶予期間中は、株式の売却や配当金の受領に制限がある

猶予期間中に株式の評価額が下落した場合、相続税の負担が増える可能性がある

株式特別口座相続と相続税申告

株式特別口座相続を利用する場合、相続税申告書にその旨を記載する必要があります。また、相続税の納付猶予を受けるためには、税務署に「相続税の納税猶予の申請書」を提出する必要があります。

株式特別口座相続の活用事例

例えば、父親が保有していた上場企業の株式を相続することになったAさんのケースを見てみましょう。Aさんは、多額の相続税を一度に支払うことが難しかったため、株式特別口座相続を利用することにしました。Aさんは、証券会社に口座を開設し、相続した株式を移管しました。これにより、Aさんは相続税の納付を10年間猶予することができ、その間に資金を準備することができました。

株式特別口座相続に関する専門家への相談

株式特別口座相続は、手続きや注意点が複雑なため、証券会社や税理士などの専門家に相談することをおすすめします。専門家は、個々の状況に合わせて、最適なアドバイスを提供してくれます。