株式配偶者による株式の贈与と税務上の留意点

株式配偶者とは

「株式配偶者」とは、文字通り解釈すれば「株式を保有する配偶者」のことです。しかし、日本の税制上では、より具体的な意味を持ちます。具体的には、夫婦の一方が保有する上場株式等のうち、一定の要件を満たすものを、婚姻中に限り、もう一方の配偶者に贈与した場合に、贈与税が課税されないという特例を受けることができる制度における、贈与を受ける側の配偶者を指します。この特例は、資産の分散によるリスク軽減や、相続税対策として活用されることが多いです。

株式配偶者への贈与のメリット

株式を配偶者に贈与するメリットは、主に以下の3点です。

1. 贈与税の節税

前述の通り、株式配偶者への贈与には、一定の要件を満たせば贈与税が課税されない特例があります。この特例を利用することで、多額の贈与税の負担を抑えることができます。

2. 相続税の節税

株式を配偶者に贈与することで、相続時の財産を減らし、相続税の負担を軽減することができます。特に、株式の評価額が将来的に上昇する見込みがある場合には、早めの贈与が有効です。

3. 資産管理の効率化

夫婦で株式を保有することで、資産管理を一元化し、効率化することができます。また、株式の売却益や配当金などの収入を分散させることで、所得税の負担を軽減できる場合もあります。

株式配偶者への贈与の注意点

株式配偶者への贈与には、メリットだけでなく、注意すべき点もいくつかあります。

1. 贈与の対象となる株式

贈与税の特例が適用されるのは、上場株式等に限られます。非上場株式などは、特例の対象外となるため注意が必要です。

2. 贈与の手続き

株式配偶者への贈与を行う際には、証券会社を通じて、所定の手続きを行う必要があります。手続きを怠ると、贈与税の特例が適用されない場合があります。

3. 夫婦関係の破綻

贈与後に離婚した場合、贈与した株式は、原則として贈与者の財産に戻りません。そのため、贈与前に、夫婦関係が破綻した場合の財産分与について、十分に話し合っておく必要があります。

株式配偶者と証券会社

株式配偶者への贈与手続きには、証券会社が深く関わってきます。贈与の手続きは、証券会社を通じて行う必要があり、手続きに必要な書類なども証券会社から発行されます。また、証券会社によっては、株式配偶者への贈与に関する相談窓口を設けているところもあります。株式配偶者への贈与を検討する際には、事前に証券会社に相談し、必要な情報収集を行うことが重要です。

株式配偶者と税理士

株式配偶者への贈与は、税金面で複雑な要素を含むため、税理士に相談することをおすすめします。税理士は、贈与税の特例の適用要件や手続きについて、専門的な知識に基づいたアドバイスを提供してくれます。また、贈与税の申告手続きの代行なども行ってくれるため、安心して手続きを進めることができます。贈与税の特例を最大限に活用するためにも、税理士のサポートを受けることが重要です。