株式毎年贈与

株式毎年贈与の活用

近年、富裕層の間で注目を集めている相続対策の一つに、株式毎年贈与があります。これは、毎年少額ずつ株式を贈与していくことで、相続税の節税効果を狙うものです。本稿では、株式毎年贈与のメリット・デメリット、注意点などを詳しく解説していきます。

株式毎年贈与のメリット

株式毎年贈与の最大のメリットは、相続税の節税効果です。相続税は、相続財産の総額に応じて税率が段階的に高くなる累進課税制度を採用しています。そのため、生前に財産を贈与することで、相続時の財産総額を圧縮し、相続税の負担を軽減することができます。

また、株式を贈与する場合、贈与税の計算上、株式の評価額が「贈与税の評価ルール」に基づいて算出されます。この評価ルールは、一般的に市場価格よりも低い評価額となるため、贈与税の負担をさらに軽減できる可能性があります。特に、非上場株式や同族会社の株式などは、市場価格と評価額の乖離が大きくなる傾向があり、株式毎年贈与による節税効果が期待できます。

さらに、株式毎年贈与は、相続税の納税資金対策としても有効です。相続税は、原則として現金で一括納付しなければなりません。そのため、多額の相続税が発生する場合、納税資金の確保が課題となります。しかし、生前に株式を贈与しておけば、相続税の負担を軽減できるだけでなく、贈与を受けた者が株式を売却することで、納税資金を準備することも可能になります。

株式毎年贈与のデメリット・注意点

株式毎年贈与には、メリットだけでなく、デメリットや注意点も存在します。まず、贈与税の負担です。年間110万円の基礎控除を超える贈与を行った場合、贈与税が課税されます。そのため、贈与する株式の評価額や贈与者の年齢、健康状態などを考慮し、贈与計画を慎重に立てる必要があります。

また、贈与した株式の配当金は、贈与を受けた者の所得として課税されます。そのため、高額な配当金を受け取っている株式を贈与する場合、贈与を受けた者の所得税負担が増加する可能性があります。さらに、贈与した株式の議決権は、原則として贈与を受けた者に移転します。そのため、経営権の維持を目的として株式を保有している場合、株式毎年贈与によって経営権が希薄化する可能性も考慮する必要があります。

株式毎年贈与は、相続税の節税効果や納税資金対策として有効な手段ですが、贈与税や所得税の負担、経営権への影響など、考慮すべき点が多数あります。専門家のアドバイスを受けながら、自身の状況に最適な贈与計画を立てることが重要です。

株式毎年贈与の活用事例

例えば、Aさんは、自身が経営する会社の株式を、将来会社を継ぐ予定の息子Bさんに贈与したいと考えています。Aさんは、株式毎年贈与を活用することで、相続税の節税と、Bさんへの円滑な事業承継を目指しています。Aさんは、税理士に相談し、Bさんの年齢や会社の業績などを考慮した上で、毎年一定数の株式を贈与していく計画を立てました。また、贈与した株式の議決権については、Aさんが保有し続けることで、経営権の維持を図ることにしました。

このように、株式毎年贈与は、個々の状況に合わせて柔軟に活用することができます。相続税の節税や事業承継対策など、様々な目的で活用が可能です。