単価株式所得税の計算方法と節税対策

単価株式所得税の概要

単価株式所得税は、株式投資による利益に対して課税される税金の一つです。株式投資は、企業の成長や業績に応じて株価が変動し、売却益や配当金などの利益を得る可能性があります。単価株式所得税は、これらの利益に対して課税されるものです。

単価株式所得税の対象となる取引

単価株式所得税の対象となる取引は、以下の通りです。

上場株式の売却

非上場株式の売却

株式交換による株式の取得

株式分割による株式の取得

上場株式の売却

上場株式を売却して利益が出た場合、その利益に対して単価株式所得税が課税されます。利益は、売却価格から取得価格と売却にかかった費用を差し引いて計算されます。

非上場株式の売却

非上場株式を売却して利益が出た場合も、上場株式と同様に単価株式所得税の対象となります。ただし、非上場株式の場合は、その評価額を適切に算定する必要があります。

単価株式所得税の税率

単価株式所得税の税率は、保有期間によって異なります。

1年未満：20％（所得税15％、住民税5％）

1年以上：15％（所得税10％、住民税5％）

ただし、分離課税を選択することもできます。分離課税を選択した場合、一律20.315％（所得税15.315％、住民税5％）の税率が適用されます。

単価株式所得税の計算方法

単価株式所得税の計算方法は、以下の通りです。

譲渡所得の計算：譲渡収入 - (取得費 + 譲渡費用) = 譲渡所得

課税所得の計算：譲渡所得 - 特別控除額 = 課税所得

税額の計算：課税所得 × 税率 = 税額

特別控除額は、年間で50万円まで控除することができます。ただし、分離課税を選択した場合は、特別控除額は適用されません。

単価株式所得税の申告と納付

単価株式所得税は、原則として確定申告によって申告・納付する必要があります。確定申告の期間は、翌年の2月16日から3月15日までです。

ただし、給与所得者で、年間の給与所得が2,000万円以下で、かつ、給与所得以外の所得金額が20万円以下の場合は、確定申告は不要です。この場合、証券会社が源泉徴収した税金が最終的な税金となります。

単価株式所得税の軽減税率制度

単価株式所得税には、いくつかの軽減税率制度があります。主な軽減税率制度は以下の通りです。

NISA（少額投資非課税制度）

iDeCo（個人型確定拠出年金）

これらの制度を利用することで、株式投資による利益を非課税にしたり、税負担を軽減したりすることができます。

NISA（少額投資非課税制度）

NISAは、年間120万円までの投資元本に対して、最長5年間、運用益が非課税になる制度です。NISAには、つみたてNISAと一般NISAの2種類があります。

iDeCo（個人型確定拠出年金）

iDeCoは、毎月一定額を積み立てて、自分で運用する年金制度です。iDeCoでは、掛金が全額所得控除になるほか、運用益も非課税になります。

単価株式所得税は、株式投資を行う上で重要な税金です。税制をよく理解し、適切な対策を講じることで、税負担を軽減することができます。