含み益死亡課税と株式投資戦略における世代間影響分析

含み益死亡課税株式とは

含み益死亡課税株式とは、相続時において時価が取得価額を上回る株式のことです。この場合、相続税の対象となるのは株式の時価であり、取得価額との差額である含み益も課税対象となります。

含み益死亡課税株式の課税方法

含み益死亡課税株式の課税方法は、以下の通りです。

相続税の対象となる株式の時価を算出する。

取得価額から時価を差し引いて含み益を算出する。

含み益に相続税率を乗じて相続税額を算出する。

含み益死亡課税株式の節税対策

含み益死亡課税株式の節税対策としては、以下の方法があります。

株式を贈与する：株式を相続前に贈与することで、相続財産から除外することができます。

株式を法人に移管する：株式を法人に移管することで、相続税の対象から外すことができます。

株式を信託する：株式を信託することで、相続税の対象から外すことができます。

含み益死亡課税株式の注意点

含み益死亡課税株式には、以下の注意点があります。

相続税の対象となるのは株式の時価であり、取得価額との差額である含み益も課税対象となる。

株式の取得価額が不明な場合は、時価の50％が取得価額とみなされる。

株式の取得価額が時価を上回る場合は、含み益は課税対象とならない。

含み益死亡課税株式の事例

以下は、含み益死亡課税株式の事例です。

Aさんが、取得価額100万円の株式を相続しました。相続時の時価は200万円です。この場合、相続税の対象となるのは株式の時価である200万円であり、含み益である100万円も課税対象となります。相続税率が50％の場合、相続税額は50万円となります。

含み益死亡課税株式のまとめ

含み益死亡課税株式は、相続税の対象となる株式であり、含み益も課税対象となります。節税対策としては、株式の贈与、法人の移管、信託などが有効です。含み益死亡課税株式の注意点として、相続税の対象となるのは株式の時価であり、取得価額との差額である含み益も課税対象となることが挙げられます。