株式投資における約定受渡税務の基礎知識

株式約定受渡税務の概要

株式約定受渡税務は、株式投資を行う上で避けては通れない重要なテーマです。株式の売買取引において発生する税金について、その仕組みや計算方法、納税方法などを正しく理解しておく必要があります。本稿では、株式投資初心者の方にも分かりやすく、株式約定受渡税務の基本から応用まで解説していきます。

株式譲渡益と税金

株式投資で利益を得るためには、購入した株式を売却して利益を確定させる必要があります。この売却によって得られた利益を「株式譲渡益」と呼び、株式譲渡益に対しては税金が課せられます。株式譲渡益にかかる税金は、所得税と住民税の2種類があり、所得税は国に、住民税は住んでいる都道府県と市区町村に納税します。

株式譲渡益の計算方法

株式譲渡益は、以下の計算式で算出されます。

株式譲渡益 = 株式の売却価格 - 株式の取得価格 - 売却手数料等

株式の取得価格には、株式の購入代金だけでなく、株式購入時に支払った手数料や税金なども含まれます。また、売却手数料等には、証券会社に支払う売却手数料や印紙税などが含まれます。

株式譲渡益にかかる税率

株式譲渡益にかかる税率は、以下の通りです。

所得税：一律20.315%（所得税15％、復興特別所得税0.315％）

住民税：一律10％

所得税と住民税を合わせた税率は、合計で30.315%となります。ただし、年間の株式譲渡益が20万円以下の場合には、確定申告を行うことで税金の還付を受けることができます（特定口座源泉徴収ありの場合を除く）。

特定口座と一般口座

株式投資を行う際には、「特定口座」と「一般口座」のどちらかを選択する必要があります。特定口座と一般口座では、株式約定受渡税務の処理方法が異なります。

特定口座

特定口座とは、証券会社に開設する口座のうち、株式等の売買に伴う税金の計算や納付を証券会社に代行してもらうことができる口座です。特定口座には、「源泉徴収あり」と「源泉徴収なし」の2種類があります。

源泉徴収あり：株式等の売却時に、証券会社が税金を源泉徴収し、納税を代行してくれます。

源泉徴収なし：株式等の売却時に税金は源泉徴収されず、確定申告によって自分で納税する必要があります。

一般口座

一般口座とは、特定口座以外の口座のことを指します。一般口座で株式投資を行う場合は、自分で株式譲渡益の計算を行い、確定申告によって納税する必要があります。

確定申告

特定口座源泉徴収なしや一般口座で株式投資を行った場合、または年間の株式譲渡益が20万円を超える場合には、確定申告を行う必要があります。確定申告は、毎年2月16日から3月15日までの間に行います。

確定申告の手続き

確定申告の手続きは、以下の通りです。

必要書類を準備する

確定申告書を作成する

税務署に提出する

確定申告書の作成には、国税庁のホームページからダウンロードできる「確定申告書作成コーナー」を利用すると便利です。

まとめ

株式約定受渡税務は、株式投資を行う上で非常に重要な知識です。本稿で解説した内容を参考に、ご自身の投資スタイルに合った方法で税金対策を行いましょう。