株式申告不要制度における住民税の課税方法について

株式申告不要制度住民税とは

株式申告不要制度住民税とは、一定の要件を満たす株式の譲渡所得に対して、申告不要で住民税が課税される制度です。この制度により、株式の譲渡所得の申告漏れや過少申告を防ぎ、税収の確保を図っています。

適用要件

株式申告不要制度住民税が適用される要件は次のとおりです。

株式の譲渡所得が20万円以下であること

株式の譲渡が上場株式であること

株式の譲渡が特定口座を通じて行われたこと

課税方法

株式申告不要制度住民税が適用されると、株式の譲渡所得は自動的に住民税の課税対象となり、源泉徴収されます。源泉徴収率は、所得税率と住民税率を合わせた税率（約20.315%）です。

メリット

株式申告不要制度住民税には、次のようなメリットがあります。

申告の手間が省ける

過少申告や申告漏れを防げる

税収の確保に貢献できる

デメリット

株式申告不要制度住民税には、次のようなデメリットもあります。

株式の譲渡所得が20万円を超える場合、税負担が大きくなる可能性がある

特定口座以外の口座で株式を譲渡した場合、適用されない

注意点

株式申告不要制度住民税を利用する際には、次の点に注意が必要です。

株式の譲渡所得が20万円を超える場合は、確定申告が必要となります。

特定口座以外の口座で株式を譲渡した場合、住民税の申告が必要となります。

株式の譲渡所得が他の所得と合算して課税所得が20万円を超える場合は、確定申告が必要となります。

株式申告不要制度住民税の対象となる株式

株式申告不要制度住民税の対象となる株式は、上場株式です。上場株式とは、東京証券取引所や大阪証券取引所などの証券取引所に上場されている株式のことです。

対象外の株式

株式申告不要制度住民税の対象外となる株式は、次のとおりです。

非上場株式

店頭株式

新株予約権

転換社債

投資信託

株式申告不要制度住民税の適用除外

株式申告不要制度住民税は、次の場合に適用されません。

株式の譲渡所得が20万円を超える場合

株式の譲渡が特定口座を通じて行われなかった場合

株式の譲渡が上場株式ではない場合

株式の譲渡が居住者以外の個人による場合

株式申告不要制度住民税の申告方法

株式の譲渡所得が20万円を超える場合や、株式申告不要制度住民税の適用除外に該当する場合は、確定申告が必要です。確定申告は、毎年2月16日から3月15日までの間に、居住地の税務署に行います。

確定申告に必要な書類

確定申告に必要な書類は、次のとおりです。

確定申告書

源泉徴収票

株式譲渡所得に関する書類（譲渡益計算書など）

株式申告不要制度住民税の納付方法

株式の譲渡所得が20万円を超える場合や、株式申告不要制度住民税の適用除外に該当する場合は、確定申告に基づいて住民税が課税されます。住民税は、毎年6月と11月に2回に分けて納付します。

納付方法

住民税の納付方法は、次のとおりです。

口座振替

納付書による納付

クレジットカードによる納付

株式申告不要制度住民税の税率

株式申告不要制度住民税の税率は、所得税率と住民税率を合わせた税率（約20.315%）です。所得税率は、株式の譲渡所得の金額に応じて決まります。

所得税率

所得税率は、次のとおりです。

譲渡所得が50万円以下の場合：5%

譲渡所得が50万円を超え100万円以下の場合：10%

譲渡所得が100万円を超え200万円以下の場合：15%

譲渡所得が200万円を超え300万円以下の場合：20%

譲渡所得が300万円を超え400万円以下の場合：25%

譲渡所得が400万円を超える場合：30%

住民税率

住民税率は、居住する自治体によって異なります。一般的な住民税率は、次のとおりです。

都道府県民税：4%

市町村民税：6%

株式申告不要制度住民税の改正

株式申告不要制度住民税は、2023年1月1日から改正されました。改正の内容は、次のとおりです。

適用要件の緩和：株式の譲渡所得が50万円以下に引き上げられました。

税率の引き下げ：源泉徴収率が約20.315%から約19.99%に引き下げられました。

株式申告不要制度住民税の今後

株式申告不要制度住民税は、株式投資の活性化と税収の確保に貢献する制度です。今後、株式市場の動向や税制改正によって、制度の内容が変更される可能性があります。