株式贈与一般口座利用時の税金対策注意点

株式贈与と一般口座の関係

近年、贈与税の非課税枠を活用した生前贈与が注目されています。その中でも、株式贈与は、将来的な相続税対策として有効な手段となり得ます。株式を贈与する際には、贈与する株式の種類や評価額、贈与税の計算方法など、事前に理解しておくべき点がいくつか存在します。本稿では、株式贈与の概要、特に株式贈与一般口座と贈与税の関係について詳しく解説していきます。

株式贈与とは

株式贈与とは、その名の通り、自分が保有する株式を無償で他者に贈与することを指します。贈与を受けた側は、贈与された株式の所有権を取得することになります。

株式贈与のメリット・デメリット

株式贈与には、以下のようなメリット・デメリットがあります。

メリット

相続税対策：生前に財産を贈与することで、相続時の財産を減らし、相続税の節税効果が期待できます。特に、将来的な値上がりが見込まれる株式を贈与することで、より大きな節税効果が見込めます。

資産の分散：株式を分散して保有することで、リスク分散を図ることができます。

納税資金の準備：相続時に多額の相続税が発生する場合、納税資金の確保が課題となります。生前に株式を贈与しておくことで、相続税の納税資金を事前に準備することができます。

デメリット

贈与税の発生：贈与を受けた側には、贈与税が課税される可能性があります。ただし、年間110万円の基礎控除や、配偶者控除などの特例を活用することで、贈与税を抑えることができます。

株式の評価額の変動リスク：株式は価格変動リスクのある資産であるため、贈与時に比べて評価額が下落してしまう可能性も考慮する必要があります。

株式贈与と贈与税

株式贈与を行う際には、贈与税について理解しておくことが重要です。贈与税は、年間110万円の基礎控除を超える贈与財産に対して課税されます。株式を贈与する場合、その評価額が基礎控除を超えると、贈与税の対象となります。

株式贈与一般口座とは

株式贈与一般口座とは、証券会社に開設する口座の一つで、贈与によって取得した株式を管理するための口座です。この口座を利用することで、贈与税の計算が簡素化されるというメリットがあります。

株式贈与一般口座のメリット

株式贈与一般口座を利用するメリットは、主に以下の点が挙げられます。

贈与税の計算の簡素化

株式贈与一般口座では、上場株式等の贈与の場合、原則として「みなし取得価額」と呼ばれる方法で贈与税の計算を行います。これは、贈与時の株価ではなく、贈与の日の前日の終値に基づいて株式の評価額を算出する方法です。この方法を利用することで、贈与時の株価変動リスクを回避し、贈与税の負担を軽減することができます。

相続税対策

株式贈与一般口座を利用することで、将来の相続税対策としても有効です。株式贈与一般口座で保有している株式は、相続が発生した場合、相続税評価額が「みなし取得価額」で計算されます。

株式贈与一般口座の開設方法

株式贈与一般口座を開設するには、証券会社に口座開設の申し込みを行う必要があります。口座開設に必要な書類や手続きは、証券会社によって異なりますので、事前に確認しておきましょう。

まとめ

株式贈与は、適切に行えば、相続税対策や資産の有効活用に繋がる有効な手段となり得ます。しかし、贈与税の仕組みや株式の評価方法など、事前に理解しておくべき点も少なくありません。株式贈与を検討する際には、専門家である税理士やファイナンシャルプランナーに相談することをおすすめします。