確定申告不要制度対象外株式の譲渡所得計算

確定申告不要制度が使えない場合の株式投資：二次取引と確定申告の必要性

確定申告は、日本の納税者にとって毎年欠かせない手続きです。給与所得者であれば年末調整で済むケースも多いですが、株式投資を行っている場合は、状況によっては確定申告が必要になります。特に、確定申告不要制度が使えない場合株式投資による利益は、自身で確定申告を行う必要があり、注意が必要です。

確定申告不要制度の対象外となるケース

一般的に、サラリーマンなどが証券会社に特定口座を開設し、年間の取引による利益が20万円以下であれば確定申告は不要です。これがいわゆる「確定申告不要制度」です。しかし、この制度はあくまでも一定の条件を満たした場合にのみ適用されます。例えば、以下のような場合には確定申告不要制度の対象外となり、自身で確定申告を行う必要があります。

特定口座ではなく、一般口座で株式投資を行っている場合

年間の取引による利益が20万円を超えた場合

給与所得以外の所得(不動産所得、事業所得など)と合わせた所得金額が一定額を超えた場合

特定口座内で、損失が出ている場合でも、特定口座と一般口座の損益通算や、損失の繰越控除を受ける場合

確定申告不要制度が使えない場合株式の二次取引

確定申告不要制度が使えない場合株式投資では、二次取引も確定申告の対象となります。二次取引とは、証券取引所を通じて行われる株式売買のことです。新規公開株（IPO）や、証券会社が顧客から預かっている株式を売買する相対取引とは区別されます。確定申告不要制度の対象外となる投資家が二次取引で株式を売却し、利益が出た場合は、その利益に対して確定申告を行う必要があります。

確定申告を行うメリット

確定申告が必要な場合でも、「面倒だから」という理由で放置してしまうのは大変危険です。確定申告を怠ると、ペナルティとして加算税や延滞税が課される可能性があります。また、確定申告を行うことで、納め過ぎた税金が還付される可能性もあります。これを「税金の還付」といいます。例えば、医療費控除、住宅ローン控除などが代表的です。株式投資においても、損失が出ている場合、確定申告を行うことで、損失を翌年以降に繰り越して、将来の利益と相殺できることがあります。これを「損失の繰越控除」といいます。確定申告は、税金を取り戻したり、節税効果を得るための重要な手段と言えるでしょう。

ケーススタディ：確定申告が必要となる具体例

例えば、Aさんが特定口座ではなく、一般口座で株式投資を行っており、年間の取引で30万円の利益が出たとします。このケースでは、Aさんは確定申告不要制度の対象外となり、確定申告が必要となります。また、Bさんが特定口座で株式投資を行っており、年間の取引で15万円の利益が出ているとします。さらに、Bさんは副業で年間100万円の事業所得があるとします。この場合、Bさんは給与所得以外の所得が年間20万円を超えているため、確定申告不要制度の対象外となり、確定申告が必要となります。

確定申告の手続き方法

確定申告の手続きは、近年ではオンラインで完結させることが可能です。国税庁のホームページからe-Taxを利用することで、自宅から簡単に手続きを進めることができます。また、税務署に直接出向いて確定申告書を提出する方法や、郵送で提出する方法もあります。必要な書類や手続きの流れは、国税庁のホームページや税務署で確認することができます。

まとめ

株式投資を行うにあたって、確定申告は非常に重要です。特に、確定申告不要制度が使えない場合株式投資では、自身で確定申告を行う必要があることを認識しておきましょう。確定申告は、税金の仕組みや投資に関する知識を深める良い機会でもあります。正しい知識を身につけることで、適切な税務処理を行い、投資をより有利に進めることができるでしょう。