事業承継税制における株式評価と兄弟間の調整問題

事業承継税制株式兄弟の活用による円滑な事業承継

事業承継税制株式兄弟とは

事業承継税制株式兄弟とは、事業承継税制を活用して、兄弟間で株式を贈与・相続する場合に適用される税制優遇措置です。この制度を利用することで、株式の移転に伴う税負担を軽減し、円滑な事業承継を実現することができます。

適用要件

事業承継税制株式兄弟を適用するには、以下の要件を満たす必要があります。

贈与者と受贈者が兄弟であること

贈与される株式が、贈与者の事業用資産であること

贈与される株式の価額が、贈与者の事業用資産の価額の50%以上であること

贈与後、受贈者が贈与された株式を5年以上保有すること

税制上の優遇措置

事業承継税制株式兄弟を適用した場合、以下の税制上の優遇措置が受けられます。

贈与税の軽減：贈与税の税率が20%から10%に軽減されます。

相続税の軽減：相続税の税率が55%から45%に軽減されます。

メリット

事業承継税制株式兄弟を活用することで、以下のメリットがあります。

税負担の軽減：贈与税と相続税の税負担を軽減できます。

円滑な事業承継：税負担を軽減することで、兄弟間での株式の移転が円滑に行えます。

事業の継続性確保：株式の移転に伴う税負担を軽減することで、事業の継続性を確保できます。

注意点

事業承継税制株式兄弟を利用する際には、以下の点に注意が必要です。

適用要件を満たす必要がある：適用要件を満たさないと、税制上の優遇措置を受けられません。

5年以上の保有義務がある：贈与された株式は、5年以上保有する必要があります。

贈与税の申告が必要：贈与税の申告が必要になります。

事例

以下に、事業承継税制株式兄弟を活用した事例を紹介します。

Aさんは、事業を営んでおり、後継者として弟のBさんに事業を承継したいと考えています。Aさんは、Bさんに株式を贈与しましたが、事業承継税制株式兄弟を適用することで、贈与税を軽減することができました。

Bさんは、Aさんから贈与された株式を5年以上保有し、その後、Aさんが亡くなった際に相続しました。Bさんは、事業承継税制株式兄弟を適用することで、相続税を軽減することができました。

まとめ

事業承継税制株式兄弟は、兄弟間での株式の移転に伴う税負担を軽減し、円滑な事業承継を実現するための有効な制度です。適用要件を満たし、注意点に留意することで、税負担を軽減し、事業の継続性を確保することができます。