株式譲渡損失と損益通算：確定申告書作成のポイント

株式投資と税金：損失を有効活用する「株式損益通算」とその申告について

株式投資を行う上で、避けて通れないのが税金の問題です。利益が出た場合はもちろん、損失が出た場合でも確定申告が必要となるケースがあります。今回は、株式投資で損失が発生した場合に、その損失を有効活用できる「株式損益通算」と、その手続きに必要な「株式損益通算確定申告書」について詳しく解説していきます。

株式損益通算とは？

株式損益通算とは、1年間（1月1日から12月31日）に発生した株式等の譲渡益（売却益）と譲渡損（売却損）を相殺し、損益を確定させる制度です。この制度を利用することで、年間の株式投資による税負担を軽減できる可能性があります。具体的には、株式の売却によって損失が発生した場合、その損失を他の株式の売却益や配当所得と相殺することができます。もし、損失が利益を上回った場合には、その損失を翌年以降3年間にわたり繰り越して、将来発生する株式等の譲渡益と相殺することも可能です。

株式損益通算の対象となる取引

株式損益通算の対象となる取引は、以下の通りです。

上場株式やETFなどの売却

未上場株式の売却

株式投資信託の換金

株式の現物配当

株券等の貸借取引

ただし、信用取引や先物取引、オプション取引などは対象外となるため注意が必要です。

株式損益通算確定申告書の提出が必要なケース

株式投資で損失が発生した場合、原則として確定申告を行う必要はありません。しかし、以下のいずれかに該当する場合は、「株式損益通算確定申告書」を提出する必要があります。

年間の株式等の譲渡損が譲渡益を上回り、その損失を翌年以降に繰り越したい場合

特定口座や一般口座で源泉徴収ありを選択しておらず、かつ、給与所得以外の所得金額と株式等の譲渡所得の金額の合計額が20万円を超える場合

株式等の譲渡損を、配当所得や先物取引に係る雑所得などと損益通算する場合

株式損益通算確定申告書の書き方

「株式損益通算確定申告書」は、国税庁のウェブサイトからダウンロードできます。申告書の記載項目は多岐にわたるため、事前に内容をよく確認しておくことが重要です。主な記載項目は以下の通りです。

納税地の所轄税務署

提出日

納税義務者（氏名、住所、生年月日、個人番号など）

株式等の譲渡の損益

株式等の配 dividends

先物取引に係る雑所得等の金額

損益通算等の内容

還付される税金がある場合の口座情報

申告書には、株式等の譲渡損益に関する書類や配当所得に関する書類などを添付する必要があります。また、損失を繰り越す場合には、「株式損益通算に関する明細書」を添付する必要があります。これらの書類は大切に保管しておきましょう。

まとめ

株式投資を行う上で、税金に関する知識は欠かせません。特に、株式損益通算は、損失を有効活用して税負担を軽減できる制度であるため、その仕組みを理解しておくことが重要です。もし、申告書の 작성 に不安がある場合は、税理士などの専門家に相談することをおすすめします。