海外投資における株式譲渡所得税の計算方法

## 海外株式税金計算に基づく海外株式投資の税制上の留意点

近年、日本企業のグローバル化の進展に伴い、海外株式への投資を行う個人投資家が増加しています。海外株式に投資を行う際には、日本の税制上留意すべき点がいくつかありますので、本稿では海外株式投資における税制上の留意点を解説します。

### 海外株式税金計算の仕組み

海外株式に投資する場合、配当金や売却益に対して日本の税制上の課税が行われます。課税方式は、国内株式の課税方式とは異なります。

配当金の課税

海外株式からの配当金に対しては、原則として源泉徴収税が課税されます。源泉徴収税率は、条約のある国では一般的に10～15％です。源泉徴収税は、配当金の支払時に支払元により自動的に控除されます。

日本居住者は、源泉徴収された配当金に対して、申告納税によりさらに20.315％の所得税が課税されます。ただし、一定の条件を満たせば、海外株式税金計算において外国税額控除を適用することができます。外国税額控除により、源泉徴収税の一部または全部が日本の所得税から控除されます。

売却益の課税

海外株式の売却益に対しては、原則として譲渡益税が課税されます。日本の譲渡益税率は、所得税率が20％の場合は20.315％、所得税率が33％の場合は33％です。

譲渡益税は、事業所得や総合所得などの他の所得と合算して課税されます。そのため、他の所得が高額な場合は、譲渡益税が高くなる可能性があります。

### 海外株式税金計算上の留意点

海外株式投資を行う際には、以下の税制上の留意点があります。

源泉徴収税率の確認

海外株式に投資する際には、投資先の国の源泉徴収税率を確認しておくことが重要です。源泉徴収税率が高額な国では、投資収益が減少します。

外国税額控除の利用

外国税額控除を活用することで、源泉徴収税の負担を軽減することができます。外国税額控除を利用するためには、居住者であることが必要です。また、源泉徴収税を負担したことが証明できる書類（源泉徴収納付証明書など）が必要になります。

確定申告

海外株式からの配当金や売却益に対しては、確定申告により税金を納付する必要があります。確定申告の際には、源泉徴収証明書などの必要書類を添付する必要があります。

#### まとめ

海外株式投資を行う際には、海外株式税金計算を理解しておくことが重要です。税制上の留意点を把握することで、投資収益を最大化し、税負担を軽減することができます。