親族間株式譲渡

親族間株式譲渡の税務上の取扱い

親族間株式譲渡とは

親族間株式譲渡とは、親族間で行われる株式の譲渡を指します。親族とは、民法上の親族関係にある者を指し、配偶者、直系血族、直系姻族、兄弟姉妹、兄弟姉妹の配偶者などが含まれます。

親族間株式譲渡の税務上の特徴

親族間株式譲渡は、一般の株式譲渡とは異なる税務上の取扱いがあります。主な特徴は以下の通りです。

1. 贈与税の課税

親族間株式譲渡では、株式の譲渡価格が時価を下回っている場合、その差額は贈与とみなされ、贈与税が課税されます。贈与税の税率は、贈与金額に応じて累進課税されており、最高税率は55%です。

2. 所得税の課税

親族間株式譲渡では、株式の譲渡価格が時価を上回っている場合、その差額は譲渡益として所得税が課税されます。所得税の税率は、譲渡益の金額に応じて累進課税されており、最高税率は45%です。

3. 相続税の課税

親族間株式譲渡によって取得した株式は、相続財産に含まれます。そのため、株式を取得した親族が亡くなった場合、相続税が課税される可能性があります。相続税の税率は、相続財産の金額に応じて累進課税されており、最高税率は55%です。

親族間株式譲渡の税務対策

親族間株式譲渡を行う際には、税務上の負担を軽減するための対策を講じることが重要です。主な対策は以下の通りです。

1. 時価での譲渡

株式の譲渡価格は、時価を下回らないように設定することが重要です。時価を下回る譲渡価格を設定すると、贈与税が課税される可能性があります。

2. 分割譲渡

株式の譲渡を一度に行うのではなく、分割して行うことで、贈与税や所得税の負担を軽減することができます。分割譲渡を行う際には、譲渡時期や譲渡価格に注意が必要です。

3. 信託の活用

信託を活用することで、親族間株式譲渡に伴う税務上の負担を軽減することができます。信託とは、委託者が財産を信託財産として信託銀行などに預け、受託者が受益者のために管理・運用する制度です。信託を活用することで、株式の所有権を信託銀行に移転することができ、贈与税や相続税の負担を軽減することができます。

親族間株式譲渡の注意点

親族間株式譲渡を行う際には、以下の点に注意が必要です。

1. 親族関係の確認

親族間株式譲渡の税務上の取扱いは、親族関係によって異なります。そのため、株式の譲渡を行う前に、親族関係を正確に確認することが重要です。

2. 株式の価値の評価

株式の譲渡価格を決定する際には、株式の価値を正確に評価することが重要です。株式の価値は、会社の財務状況や市場動向などによって変動するため、専門家に評価を依頼することが望ましいです。

3. 税務申告

親族間株式譲渡を行った場合には、贈与税や所得税の申告が必要となります。申告期限や申告方法を誤らないように注意が必要です。

まとめ

親族間株式譲渡は、税務上の取扱いが複雑な取引です。株式の譲渡を行う際には、税務上の負担を軽減するための対策を講じることが重要です。また、親族関係の確認、株式の価値の評価、税務申告など、必要な手続きを正確に行う必要があります。