株価確定申告書類作成における注意点と留意点

株価確定申告とは

株価確定申告とは、相続が発生した場合に、被相続人が保有していた株式の評価額を確定するための手続きです。株式は、その価格が日々変動する流動的な資産であるため、相続税の課税価格を算定するためには、相続発生時の適正な時価を確定させる必要があります。この時価の確定方法の一つとして、株価確定申告があります。

株価確定申告の対象となる株式

株価確定申告の対象となる株式は、原則として、日本国内の上場株式および非上場株式です。ただし、次のような株式は対象外となります。

投資信託の受益証券

株式投資信託の受益証券

外国の発行者による株式

株価確定申告の方法

株価確定申告を行うためには、所定の申告書に必要事項を記入の上、税務署に提出する必要があります。申告書の提出期限は、原則として、相続税の申告期限（相続開始を知った日から10ヶ月以内）と同じです。ただし、一定の要件を満たす場合には、申告期限の延長が認められる場合があります。

株価確定申告に必要な書類

株価確定申告を行う際には、以下の書類が必要となります。

株価確定申告書

相続税の申告書の写し

株式の状況を証する書類（株券、証券会社からの取引報告書など）

株価確定申告のメリット・デメリット

メリット

株価確定申告を行う主なメリットは、以下の点が挙げられます。

相続税の納税額を軽減できる可能性がある

相続税の申告手続きが簡素化される

相続発生時に株式の価格が下落している場合には、株価確定申告を行うことによって、相続税の課税価格を低く抑え、納税額を軽減できる可能性があります。また、株価確定申告を行うことにより、相続税の申告に必要な書類が簡略化され、手続きが楽になるというメリットもあります。

デメリット

一方で、株価確定申告には、以下のようなデメリットも存在します。

申告手続きに手間や費用がかかる

将来、株式の価格が上昇した場合には、税負担が重くなる可能性がある

株価確定申告を行うためには、所定の申告書を作成する必要があり、場合によっては税理士などの専門家に依頼する必要があるため、手間や費用がかかる可能性があります。また、株価確定申告を行った後、将来、株式の価格が上昇した場合には、その価格上昇分の利益に対しては、相続税よりも税率の高い所得税が課税される可能性があります。

株価確定申告を行う上での注意点

株価確定申告を行う際には、以下の点に注意する必要があります。

申告期限を守ること

必要書類を漏れなく提出すること

株式の評価方法をよく理解しておくこと

専門家の意見を聞くこと

株価確定申告は、相続税の申告手続きの一環であり、申告期限が定められています。期限内に申告を行わない場合には、ペナルティが課される可能性もあるため、注意が必要です。また、株価確定申告を行う際には、複雑な計算や手続きが必要となる場合もあります。そのため、税理士などの専門家に相談しながら進めることが重要です。