扶養家族収入条件付株式投資

被扶養家族収入条件に該当する株主の税金軽減策

被扶養家族収入条件株式とは、扶養親族の収入が一定以下である場合に、株式等を譲渡した所得に対する課税を軽減できる制度です。この制度を利用することで、相続時や資産の売却時に税金を抑えることができます。

被扶養家族収入条件の要件

被扶養家族収入条件の要件は次のとおりです。

譲渡する株式等を保有する者が、譲渡年分の所得税の確定申告をする年の12月31日時点で、納税義務者である扶養親族のいる世帯に属すること

その扶養親族の年収が103万円以下であること

被扶養家族収入条件株式の税金軽減

被扶養家族収入条件に該当する場合、譲渡所得に対する課税は以下のとおり軽減されます。

譲渡所得が500万円以下の部分：税率を5%に軽減

譲渡所得が500万円を超える部分：税率を10%に軽減

被扶養家族収入条件株式の適用例

被扶養家族収入条件株式の適用例を以下に示します。

例1：譲渡所得が400万円の場合

譲渡所得が400万円の場合、被扶養家族収入条件の軽減が適用され、税率が5%になります。この場合、税額は400万円×5%＝20万円になります。

例2：譲渡所得が600万円の場合

譲渡所得が600万円の場合、被扶養家族収入条件の軽減が500万円までの部分に適用され、税率が5%になります。残りの100万円については税率が10%になります。この場合、税額は（500万円×5%）＋（100万円×10%）＝30万円になります。

被扶養家族収入条件株式の注意点

被扶養家族収入条件株式を利用する場合には、以下の点に注意が必要です。

扶養親族の年収は、配偶者控除や扶養控除などの税務上の控除額を適用する前の金額です。

被扶養家族収入条件株式は、確定申告時に申請する必要があります。申告しないと、税金の軽減が受けられません。

被扶養家族収入条件株式の適用を受けることができる期間は、株式等の譲渡を受けた日から10年間です。

贈与税との関係

被扶養家族収入条件株式は、贈与税にも影響します。被扶養家族収入条件株式として贈与された株式等の時価は、贈与税の課税対象から除外されます。

相続税との関係

被扶養家族収入条件株式は、相続税にも影響します。被扶養家族収入条件株式として取得した株式等の相続財産の時価は、評価額が一定の割合で軽減されます。

被扶養家族収入条件株式は、扶養親族の収入が低い場合に、株式等の譲渡所得や贈与税、相続税を軽減できる有利な制度です。ただし、利用する際には要件や注意点をしっかりと理解することが重要です。