株式贈与を活用した子供への資産形成戦略

株式贈与の基礎知識

株式贈与とは、株主が保有する株式を他人に無償で譲渡する行為を指します。贈与の対象となる株式は、日本国内で発行されている株式に限られます。株式贈与には、夫婦間贈与、親族間贈与、非親族間贈与などがあります。贈与の動機は、相続税対策や財産管理など様々です。

株式贈与のメリット

株式贈与には、以下のようなメリットがあります。

相続税の節税：株式の価値が上昇した場合、相続財産の価値が増加し、相続税の負担も大きくなります。株式贈与により、相続財産の価値を下げ、相続税の負担を軽減することができます。

生前対策：株式贈与は、相続が発生する前に財産を移転する方法です。これにより、相続争いや相続手続きの簡素化を図ることができます。

節税：株式贈与子供の場合、年間110万円までは贈与税が発生しません。また、相続税の基礎控除額は、親から子への贈与については2,500万円控除されます。

株式贈与のデメリット

株式贈与には、以下のようなデメリットもあります。

贈与税の発生：年間110万円を超える株式贈与には、贈与税が発生します。贈与税率は、贈与額によって異なります。

株式の譲渡制限：株式贈与を受けた人は、株式を譲渡する場合に制限を受けることがあります。例えば、親から子への株式贈与の場合、親が死亡するまでは株式を譲渡することができません。

株式の価値の変動リスク：株式の価値は変動するため、株式贈与後に株式の価値が下落する可能性があります。

株式贈与の手順

株式贈与を行うには、以下の手順を踏みます。

贈与契約の締結：贈与者と受贈者の間で、贈与契約を締結します。贈与契約には、贈与する株式の種類、数量、贈与の期限などを記載します。

株式の名義変更：贈与契約を締結した後、株式の名義を贈与者から受贈者に変更します。株式の名義変更は、株式発行会社に株式の名義変更申請書を提出し、手数料を支払うことで行われます。

贈与税の申告：贈与税が発生する場合には、贈与税の申告書を提出し、税金を納付します。贈与税の申告期限は、贈与があった年の翌年3月15日までです。

株式贈与子供の際の注意点

株式贈与子供を行う際には、以下の点に注意が必要です。

贈与税の非課税枠：株式贈与子供の場合、年間110万円までは贈与税が発生しません。

相続税の基礎控除額の加算：相続税の基礎控除額は、親から子への贈与については2,500万円控除されます。

教育資金贈与の特例：教育資金として株式贈与子供を行った場合、一定の要件を満たせば贈与税が非課税となります。

株式贈与に関する税務上の特例

株式贈与に関する税務上の特例には、以下のようなものがあります。

相続税の基礎控除額の加算：相続税の基礎控除額は、親から子への贈与については2,500万円控除されます。

教育資金贈与の特例：教育資金として株式贈与子供を行った場合、一定の要件を満たせば贈与税が非課税となります。

相続時精算課税制度：相続時精算課税制度を利用すると、贈与税を支払わずに株式贈与を行うことができます。ただし、相続が発生した際に、贈与した株式の価額に対して相続税が課税されます。

株式贈与に対する税務署の対応

税務署は、株式贈与に対して厳格な対応をとっています。税務署は、株式贈与が贈与税の脱税目的で行われていないか、また、株式の価値が適正に評価されているかなどを調査します。税務署の調査の結果、贈与税の脱税が認められた場合には、贈与税の追徴課税や罰金が課される可能性があります。

株式贈与に関する相談窓口

株式贈与に関する相談窓口は、以下のとおりです。

税務署

税理士

弁護士

株式贈与は、相続税対策や財産管理に有効な手段です。ただし、株式贈与には、贈与税や株式の譲渡制限などのデメリットもあります。株式贈与を行う際には、メリットとデメリットを十分に考慮し、税務署の適切な指導を受けることが重要です。