株式事業主貸増加による財務リスク分析手法

株式事業主貸とは

株式事業主貸とは、株式会社の経営者（社長など）が、会社に対して個人的にお金を貸し付けることを指します。この場合、経営者は会社にとっての債権者という立場になります。

株式事業主貸が発生するケース

株式事業主貸が発生するケースは、主に以下の3つが挙げられます。

1. 会社の資金繰りが悪化した場合

会社の資金繰りが悪化し、運転資金が不足した場合、経営者が一時的に資金を貸し付けることがあります。これは、銀行からの融資が難しい場合や、緊急を要する場合に取られる手段です。

2. 新規事業への投資資金として

新規事業を立ち上げる際、銀行からの融資が受けにくい段階では、経営者が自己資金を投入することがあります。この場合、自己資金を直接会社に出資するのではなく、株式事業主貸という形で貸し付けることがあります。

3. 税務上の理由

一定の条件を満たせば、株式事業主貸の利息は会社の経費として計上することができます。そのため、節税対策として株式事業主貸を利用する場合があります。

株式事業主貸のメリット・デメリット

株式事業主貸には、メリットとデメリットの両方があります。

メリット

1. 資金調達が容易

銀行融資と比較して、手続きが簡便で、資金調達が容易というメリットがあります。特に、創業間もない企業や、資金繰りが厳しい企業にとっては、貴重な資金調達手段となります。

2. 経営の自由度が高い

銀行融資のように、厳しい審査や担保・保証人の提供を求められることが少ないため、経営の自由度が高いというメリットがあります。

3. 税務上のメリット

一定の条件を満たせば、利息を会社の経費として計上できるため、節税効果が期待できます。

デメリット

1. 会社の財務体質が悪化する可能性

株式事業主貸は、あくまでも一時的な資金調達手段として捉えるべきです。安易に頼りすぎると、会社の財務体質が悪化し、資金繰りがさらに苦しくなる可能性があります。

2. 利息を設定しないと贈与とみなされる可能性

無利息または低金利で貸し付けを行うと、税務上、贈与とみなされる可能性があります。適切な金利を設定する必要があります。

3. 会社と経営者の関係が複雑化する可能性

株式事業主貸は、会社と経営者の関係を複雑にする可能性があります。貸付条件や返済方法などを明確にしておかないと、後々トラブルに発展する可能性もあります。

株式事業主貸に関する注意点

株式事業主貸を行う際には、以下の点に注意する必要があります。

1. 契約書を作成する

貸付金額、金利、返済方法、返済期限などを明確に記載した契約書を作成しておくことが重要です。口約束だけで済ませると、後々トラブルになる可能性があります。

2. 適切な金利を設定する

税務上、贈与とみなされないよう、適切な金利を設定する必要があります。一般的には、金融機関が設定する金利を参考にします。

3. 返済計画を立てる

返済計画を立てずに株式事業主貸を行うと、会社の財務状況が悪化する可能性があります。返済原資を明確にした上で、計画的に返済していくことが重要です。

4. 税理士に相談する

株式事業主貸は、税務上の取り扱いが複雑です。税務リスクを回避するためにも、事前に税理士に相談することをおすすめします。