株式売却における総合課税と分離課税の選択基準分析

株式売却総合課税と分離課税：どちらを選ぶべきか

株式投資は、資産運用の一つの手段として、多くの人々に利用されています。株式投資で得られる利益には、配当所得と株式売却益の二つがあります。特に、株式売却益は、大きな利益を得られる可能性がある一方、税金についても理解しておく必要があります。株式売却益にかかる税金には、大きく分けて「総合課税」と「分離課税」の二つがあります。本稿では、株式売却総合課税分離課税について、詳しく解説していきます。

株式売却総合課税とは

株式売却総合課税とは、株式売却益を給与所得や事業所得などの他の所得と合算して税額を計算する方法です。具体的には、株式売却益を他の所得と合算した金額に対して、所得税率を掛けて税額を計算します。所得税率は、所得金額が高くなるほど高くなる累進課税となっているため、高所得者ほど税負担が大きくなります。

株式売却分離課税とは

一方、株式売却分離課税とは、株式売却益を他の所得と分離して、一律20.315%（所得税15.315%、住民税5%）の税率で課税する方法です。この税率は、所得金額に関係なく一律であるため、高所得者であっても低所得者であっても、同じ税率が適用されます。

株式売却総合課税分離課税：ケーススタディ

それでは、実際に株式売却総合課税分離課税は、どのような場合にどちらを選択するのが有利になるのでしょうか。具体的な例を挙げて考えてみましょう。

ケース1：年収500万円のサラリーマンAさんの場合

Aさんは、年収500万円のサラリーマンです。ある企業の株式を100万円で購入し、1年後に150万円で売却しました。この場合、株式売却益は50万円となります。Aさんが株式売却総合課税を選択した場合、50万円の株式売却益は他の所得と合算され、所得税率に基づいて税額が計算されます。一方、株式売却分離課税を選択した場合、50万円の株式売却益に対して一律20.315%の税率が適用され、税額は10万1575円となります。

ケース2：年収2000万円の会社経営者Bさんの場合

Bさんは、年収2000万円の会社経営者です。Aさんと同じく、ある企業の株式を100万円で購入し、1年後に150万円で売却しました。株式売却益は50万円です。Bさんが株式売却総合課税を選択した場合、50万円の株式売却益は他の所得と合算され、高額所得者であるため高い所得税率が適用されます。一方、株式売却分離課税を選択した場合、Aさんと同じく、50万円の株式売却益に対して一律20.315%の税率が適用され、税額は10万1575円となります。

どちらの課税方法が有利か

上記のケーススタディからもわかるように、一般的に、所得が低い人ほど総合課税が、所得が高い人ほど分離課税が有利になる傾向があります。しかし、個々のケースによって最適な選択は異なるため、専門家への相談も検討するべきです。

株式売却総合課税分離課税は、投資家にとって重要な選択です。それぞれのメリット・デメリットを理解し、自身の状況に合わせて最適な選択をするようにしましょう。