株式譲渡損認識における契約日と決済日の関係性と個人投資家への影響について

株式譲渡損約定日とする個人

株式譲渡損約定日とは、株式の譲渡によって生じた損失を、一定の要件を満たす場合に、その損失が生じた年の所得から控除できる制度です。この制度を利用するためには、株式譲渡損約定日とする個人が、株式の譲渡を行う前に、税務署に「株式譲渡損失の繰越控除に関する届出書」を提出しなければなりません。

株式譲渡損約定日とする個人の要件

株式譲渡損約定日とする個人とは、次の要件をすべて満たす個人です。

株式の譲渡を行った個人

株式の譲渡によって損失が生じた個人

株式の譲渡を行った年の前年12月31日現在で、その株式を継続して5年以上保有していた個人

株式の譲渡を行った年の前年12月31日現在で、その株式を自己の資産として保有していた個人

株式譲渡損約定日の届出

株式譲渡損約定日とする個人は、株式の譲渡を行う前に、税務署に「株式譲渡損失の繰越控除に関する届出書」を提出しなければなりません。この届出書には、次の事項を記載しなければなりません。

氏名または名称

住所または所在地

電話番号

株式の名称

株式の数量

株式の取得価額

株式の譲渡価額

株式の譲渡日

株式譲渡損約定日の効果

株式譲渡損約定日とする個人が株式の譲渡を行った場合、その損失は、一定の要件を満たす場合に、その損失が生じた年の所得から控除できます。この控除限度額は、その損失が生じた年の所得金額の50万円までです。

株式譲渡損約定日の注意点

株式譲渡損約定日を利用する場合には、次の点に注意が必要です。

株式の譲渡によって生じた損失は、その損失が生じた年の所得から控除できますが、その損失が控除限度額を超える場合は、その超える部分については控除できません。

株式の譲渡によって生じた損失は、その損失が生じた年の所得から控除できますが、その損失がその年の所得金額を超える場合は、その超える部分については翌年以降に繰り越して控除できます。

株式の譲渡によって生じた損失は、その損失が生じた年の所得から控除できますが、その損失が生じた年の所得金額が0円の場合は、その損失は翌年以降に繰り越して控除できます。

株式譲渡損約定日のメリット

株式譲渡損約定日を利用すると、次のメリットがあります。

株式の譲渡によって生じた損失を、その損失が生じた年の所得から控除できるため、税負担を軽減できます。

株式の譲渡によって生じた損失を、その損失が生じた年の所得から控除できるため、株式投資のリスクを軽減できます。

株式譲渡損約定日のデメリット

株式譲渡損約定日を利用すると、次のデメリットがあります。

株式の譲渡によって生じた損失を、その損失が生じた年の所得から控除できるため、税負担を軽減できますが、その損失が控除限度額を超える場合は、その超える部分については控除できません。

株式の譲渡によって生じた損失を、その損失が生じた年の所得から控除できるため、株式投資のリスクを軽減できますが、その損失が生じた年の所得金額が0円の場合は、その損失は翌年以降に繰り越して控除できます。