株式譲渡損失繰越控除

株式の譲渡損失繰越とは

株式の譲渡損失繰越とは、株式の譲渡によって発生した損失のうち、当該年度の所得と相殺できない部分を翌年度以降に繰り越すことができる制度です。この制度により、株式の譲渡損失を最大3年間繰り越して所得と相殺することが可能になります。

株式の譲渡損失繰越の計算方法

株式の譲渡損失繰越の計算方法は次のとおりです。

株式の譲渡損失繰越 = 当年度の株式譲渡損失 - 当年度の株式譲渡益

当年度の株式譲渡損失が当年度の株式譲渡益を上回る場合、その差額が株式の譲渡損失繰越となります。逆に、当年度の株式譲渡益が当年度の株式譲渡損失を上回る場合は、株式の譲渡損失繰越は発生しません。

株式の譲渡損失繰越の適用方法

株式の譲渡損失繰越は、翌年度以降の株式譲渡益と相殺することができます。相殺できる株式譲渡益の金額は、株式の譲渡損失繰越の金額までです。

株式の譲渡損失繰越を適用した場合、株式譲渡益が株式の譲渡損失繰越の金額を上回る場合は、その差額が課税対象となります。逆に、株式譲渡益が株式の譲渡損失繰越の金額を下回る場合は、株式の譲渡損失繰越は翌年度以降に繰り越されます。

株式の譲渡損失繰越の注意点

株式の譲渡損失繰越には、以下の注意点があります。

• 株式の譲渡損失繰越は、3年間しか繰り越すことができません。
• 株式の譲渡損失繰越は、株式の譲渡益とのみ相殺することができます。他の所得との相殺はできません。
• 株式の譲渡損失繰越は、株式の譲渡益がなくても繰り越すことができます。

株式の譲渡損失繰越の活用方法

株式の譲渡損失繰越は、株式投資を行う上で有効に活用することができます。例えば、株式の譲渡損失が発生した場合、その損失を翌年度以降の株式譲渡益と相殺することで、税負担を軽減することができます。

また、株式の譲渡損失繰越は、株式投資のタイミングを図る上でも活用することができます。株式市場が下落している時期に株式を売却して損失を確定させ、その損失を翌年度以降の株式市場が上昇した時期の株式譲渡益と相殺することで、税負担を軽減することができます。

株式の譲渡損失繰越の税務上の取扱い

株式の譲渡損失繰越は、税務上は次のとおり取り扱われます。

• 株式の譲渡損失繰越は、所得税法上、雑損控除の対象となります。
• 株式の譲渡損失繰越を適用した場合、株式譲渡益が株式の譲渡損失繰越の金額を上回る場合は、その差額が課税対象となります。
• 株式の譲渡損失繰越は、株式の譲渡益がなくても繰り越すことができます。

株式の譲渡損失繰越の事例

株式の譲渡損失繰越の事例を以下に示します。

事例1

2023年に株式を売却して100万円の損失が発生した。この損失は株式の譲渡損失繰越として翌年度以降に繰り越される。

事例2

2024年に株式を売却して50万円の利益が発生した。この利益は株式の譲渡損失繰越と相殺され、課税対象となる利益は0円となる。

事例3

2025年に株式を売却して150万円の利益が発生した。この利益は株式の譲渡損失繰越と相殺され、課税対象となる利益は50万円となる。

株式の譲渡損失繰越のまとめ

株式の譲渡損失繰越は、株式投資を行う上で有効に活用できる制度です。株式の譲渡損失が発生した場合、その損失を翌年度以降の株式譲渡益と相殺することで、税負担を軽減することができます。また、株式の譲渡損失繰越は、株式投資のタイミングを図る上でも活用することができます。

株式の譲渡損失繰越を活用することで、株式投資の収益性を向上させることができます。